
季報財務報表時 研發(fā)費用本期金額忘填了 就申報了 影響匯算清繳研發(fā)費用加計扣除嗎?研發(fā)費用在管理費用科目二級科目
答: 學員你好, 不要緊的。 在年度納稅申報時,提交研發(fā)加計扣除的材料即可。 根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》國家稅務總局公告2015年第97號文件第六條,申報及備案管理。 (一) 企業(yè)年度納稅申報時,根據(jù)研發(fā)支出輔助賬匯總表填報研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表(見附件),在年度納稅申報時隨申報表一并報送。 (二) 研發(fā)費用加計扣除實行備案管理, 除“備案資料”和“主要留存?zhèn)洳橘Y料”按照本公告規(guī)定執(zhí)行外,其他備案管理要求按照《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2015年第76號)的規(guī)定執(zhí)行。 (三) 企業(yè)應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時,向稅務機關(guān)報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》和研發(fā)項目文件完成備案,并將下列資料留存?zhèn)洳椋? 1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件; 2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單; 3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同; 4.從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費用分配說明(包括工作使用情況記錄); 5.集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料; 6.“研發(fā)支出”輔助賬; 7.企業(yè)如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見,應作為資料留存?zhèn)洳? 8.省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。 由此可以看出企業(yè)應當在不遲于年度匯算清繳納稅申報時,向稅務機關(guān)報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》和研發(fā)項目文件完成備案,至于其他相關(guān)資料留存?zhèn)洳榫涂梢粤恕?
研發(fā)費用數(shù)據(jù),1月份報的財務報表年報到時候和5月匯算清繳上的不一致 需要改嗎
答: 需要據(jù)實修改,二者應當一致。
我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學歷有用嗎?
答: 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展,是要不斷考證的
報所得稅匯算清繳有沒有關(guān)于填的研發(fā)費用,研發(fā)費用需要填哪些表?
答: 你好,各地規(guī)定不一樣,要問你的稅務專管員的。
Demi 追問
2020-01-11 11:07
岳老師 解答
2020-01-11 11:26