2019年1月1日,甲企業(yè)從二級市場支付價款925萬元(含已到期但尚未領取的利息25萬元)元購入某公司發(fā)行的債券，另發(fā)生交易費用5萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進項稅額0.3萬元。該債券面值1000萬元,剩余期限4年,票面利率5%,每半年付息一次,甲企業(yè)將其劃分為交易性金融資產(chǎn),其他資料如下: (1)2019年1月5日,收到利息25萬元;(2)2019年6月30日,該債券的公允價值為880萬元;(3)2019年7月5日,收到該債券半年利息;(4)2019年12月31日,該債券的公允價值為910萬元。(5)2020年1月5日,收到該債券下半年利息;(6) 2020年3月31日,出售該債券,取得價款915萬元,扣除交易手續(xù)費8萬元，收到款項存入資金賬戶。要求:不考慮其他因素,編制會計分錄。

鄭裕期

職稱：注冊會計師

2020-01-06 11:14

借：交易性金融資產(chǎn)——成本  900
應收利息 25
投資收益 5
應交稅費——應交增值稅（進項）0.3
貸：銀行存款 900+25+5+0.3=930.3
借：銀行存款 25
貸：應收利息 25
借：公允價值變動損益 20
貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動  20
借：應收利息 1000*5%*6/12=25
貸：投資收益 25
借：銀行存款 25
貸：應收利息 25
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動  30
貸：公允價值變動損益 30
借：應收利息 1000*5%*6/12=25
貸：投資收益 25
借：銀行存款 25
貸：應收利息 25
借：銀行存款  915-8=907
投資收益 3
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 900
——公允價值變動  10

感情廢柴追問

2020-01-06 11:17

還有一題呢，老師

鄭裕期解答

2020-01-06 11:26

n借：應收賬款  40000+6800=46800
貸：主營業(yè)務收入 40000
應交稅費——應交增值稅（銷項）6800
借：主營業(yè)務成本 30000
貸：庫存商品 30000
借：其他應收款 500
貸：銀行存款 500
借：銀行存款 46800-468+500=46832
財務費用  46800*1%=468
貸：應收賬款  46800
其他應收款  500
m借：銀行存款  36000-540=35460
財務費用   36000*6%*3/12=540
貸：應收票據(jù)  36000
借：壞賬準備  3000
貸：應收賬款 3000
借：信用減值準備 1500000*5%-5000=70000
貸：壞賬準備  70000