杰 追問(wèn)

2020-01-06 10:42

庫(kù)存商品入賬的時(shí)候包含進(jìn)項(xiàng)稅么？

鄒老師 解答

2020-01-06 10:48

你好
如果是一般納稅人購(gòu)進(jìn)取得專用發(fā)票，那庫(kù)存商品入賬金額不包括進(jìn)項(xiàng)稅額的
如果是一般納稅人購(gòu)進(jìn)取得普通發(fā)票或者小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)，那庫(kù)存商品入賬金額是包括進(jìn)項(xiàng)稅額的

杰 追問(wèn)

2020-01-06 10:49

一般納稅人取得專票，結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候包含增值稅么？

鄒老師 解答

2020-01-06 10:58

你好，進(jìn)項(xiàng)抵扣了，那結(jié)轉(zhuǎn)的成本是不包括進(jìn)項(xiàng)增值稅稅額的

杰 追問(wèn)

2020-01-06 11:01

結(jié)轉(zhuǎn)成本庫(kù)存商品是按照進(jìn)價(jià)的不含稅金額計(jì)算的么？

鄒老師 解答

2020-01-06 11:10

你好，進(jìn)項(xiàng)抵扣了，結(jié)轉(zhuǎn)成本庫(kù)存商品是按照進(jìn)價(jià)的不含稅金額計(jì)算的
如果進(jìn)項(xiàng)沒(méi)有抵扣，那結(jié)轉(zhuǎn)成本就是按購(gòu)進(jìn)含稅金額計(jì)算的

杰 追問(wèn)

2020-01-06 11:11

沒(méi)有抵扣，按照含稅金額計(jì)算，后面月份又抵扣了該怎么處理？

鄒老師 解答

2020-01-06 11:12

你好，那就需要對(duì)之前結(jié)轉(zhuǎn)的成本做調(diào)整

杰 追問(wèn)

2020-01-06 11:21

借:進(jìn)項(xiàng)稅，貸:庫(kù)存商品么？為啥之前結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候不直接提現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅？

鄒老師 解答

2020-01-06 11:31

你好，調(diào)整成本分錄是
借；應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸；庫(kù)存商品
借；庫(kù)存商品，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
之前結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候（按含稅金額結(jié)轉(zhuǎn)成本）是因?yàn)闆](méi)有按規(guī)定抵扣，但是之后又抵扣導(dǎo)致的

杰 追問(wèn)

2020-01-06 12:05

如果進(jìn)項(xiàng)沒(méi)有抵扣，并且夠進(jìn)的時(shí)候庫(kù)存商品是按照不含稅金額入賬的，結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候怎么做？后面又抵扣的時(shí)候怎么做？

鄒老師 解答

2020-01-06 12:07

你好
如果進(jìn)項(xiàng)沒(méi)有抵扣，并且夠進(jìn)的時(shí)候庫(kù)存商品是按照不含稅金額入賬的，結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候按不含稅金額結(jié)轉(zhuǎn)
后面又抵扣就這樣做分錄，借；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸；應(yīng)付賬款等科目

杰 追問(wèn)

2020-01-06 14:03

（如果進(jìn)項(xiàng)沒(méi)有抵扣，那結(jié)轉(zhuǎn)成本就是按購(gòu)進(jìn)含稅金額計(jì)算的）這個(gè)是您剛說(shuō)的，到底是按含稅還是不含稅??？有沒(méi)有整個(gè)分錄流程？

鄒老師 解答

2020-01-06 14:08

你好
進(jìn)項(xiàng)抵扣了，結(jié)轉(zhuǎn)成本庫(kù)存商品是按照進(jìn)價(jià)的不含稅金額計(jì)算的
如果進(jìn)項(xiàng)沒(méi)有抵扣，那結(jié)轉(zhuǎn)成本就是按購(gòu)進(jìn)含稅金額計(jì)算的
如果抵扣了，購(gòu)進(jìn)的時(shí)候，借；庫(kù)存商品，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸；銀行存款等科目
結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸；庫(kù)存商品
如果沒(méi)有抵扣，購(gòu)進(jìn)的時(shí)候，借；庫(kù)存商品，貸；銀行存款等科目
結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸；庫(kù)存商品

杰 追問(wèn)

2020-01-06 16:22

不管有沒(méi)有抵扣這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅，我看您說(shuō)結(jié)轉(zhuǎn)成本科目都是借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：庫(kù)存商品，是不是抵扣這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅了，這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)的庫(kù)存商品是不含稅的，沒(méi)有抵扣的情況下結(jié)轉(zhuǎn)成本庫(kù)存商品是含稅的？

鄒老師 解答

2020-01-06 16:25

你好，是的 
抵扣這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅了，這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)的庫(kù)存商品是不含稅的
沒(méi)有抵扣的情況下結(jié)轉(zhuǎn)成本庫(kù)存商品是含稅的

杰 追問(wèn)

2020-01-06 16:31

沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情況下結(jié)轉(zhuǎn)是含稅的，但是之前購(gòu)進(jìn)的時(shí)候是不含稅的啊，這樣庫(kù)存商品的余額都對(duì)不住了？后面月份再用來(lái)抵扣的話這個(gè)分錄咋做？

鄒老師 解答

2020-01-06 16:34

你好，沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情況下結(jié)轉(zhuǎn)是含稅的，但是之前購(gòu)進(jìn)的時(shí)候是不含稅的，后面月份再用來(lái)抵扣的話，說(shuō)明你還是需要抵扣，購(gòu)進(jìn)就應(yīng)當(dāng)按不含稅入賬，按不含稅結(jié)轉(zhuǎn)成本啊