小球 追問

2020-01-05 09:05

設(shè)計(jì)費(fèi)能直接進(jìn)管理費(fèi)用嗎

郭老師 解答

2020-01-05 09:07

可以
但是你這個(gè)金額不小了

小球 追問

2020-01-05 09:20

直接進(jìn)會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)

郭老師 解答

2020-01-05 09:24

沒風(fēng)險(xiǎn)的
就是當(dāng)月費(fèi)用太大

小球 追問

2020-01-05 09:59

能過審計(jì)嗎

郭老師 解答

2020-01-05 10:23

這個(gè)就不一定了
一般會(huì)讓你們做長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
和裝修一塊

小球 追問

2020-01-05 12:43

12月有8萬(wàn)多的電腦設(shè)備進(jìn)固定資產(chǎn)，一次性扣除的分錄應(yīng)該怎么做

郭老師 解答

2020-01-05 12:44

賬上按月折舊
填寫固定資產(chǎn)加速折舊表就可以

小球 追問

2020-01-05 12:53

不能在當(dāng)月進(jìn)固定資產(chǎn)，當(dāng)月一次性進(jìn)管理費(fèi)用嗎

郭老師 解答

2020-01-05 13:04

賬上不可以的
會(huì)計(jì)上按月折舊，稅法一次折舊可以

小球 追問

2020-01-05 13:11

12月購(gòu)進(jìn)電腦10臺(tái)，單價(jià)3000元。打印機(jī)20臺(tái)單價(jià)1500元，怎么做分錄

郭老師 解答

2020-01-05 13:17

你好，都是自己用的是嗎
借固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)貸銀存

小球 追問

2020-01-05 13:17

那么如果要一次性扣除呢

郭老師 解答

2020-01-05 13:19

你還沒有折舊的
那直接借管理費(fèi)用貸銀存

小球 追問

2020-01-05 15:15

老師，有關(guān)固定資產(chǎn)一次性扣除的問題可以和你電話溝通嗎

郭老師 解答

2020-01-05 15:21

不允許私下和你們交流
企業(yè)如何準(zhǔn)確執(zhí)行此文件，筆者認(rèn)為應(yīng)把握好財(cái)稅〔2018〕54號(hào)以下幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：
1.范圍：允許一次性稅前扣除固定資產(chǎn)的范圍，是指除房屋、建筑物以外的設(shè)備、器具等固定資產(chǎn)，即動(dòng)產(chǎn)（包括交通工具）。
2.購(gòu)買時(shí)間：2018年1月1日至2020年12月31日期間購(gòu)買、制造的。包括購(gòu)進(jìn)的二手固定資產(chǎn)。
3.單位價(jià)值：?jiǎn)蝺r(jià)不超過500萬(wàn)元。如果允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則為不含稅價(jià)；如果沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則為含稅價(jià)。
4.殘值處理：如果企業(yè)選擇享受一次性扣除政策，一次性稅前扣除包括殘值。
會(huì)計(jì)處理：
對(duì)于財(cái)稅〔2018〕54號(hào)的規(guī)定的會(huì)計(jì)處理，目前還沒有相應(yīng)的會(huì)計(jì)折舊處理文件規(guī)定。若企業(yè)在會(huì)計(jì)上不選擇一次計(jì)提折舊的方法，則會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異，應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》進(jìn)行遞延所得稅會(huì)計(jì)處理。

即根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表上的各項(xiàng)目賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，來(lái)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債。即現(xiàn)在少繳稅、未來(lái)多繳稅，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅負(fù)債。
例如：A企業(yè)為一般納稅人，2018年6月購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值500萬(wàn)元（不含稅價(jià)500萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元）的設(shè)備，會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年，假設(shè)殘值為0。假如企業(yè)在匯算2018年企業(yè)所得稅時(shí)一次性扣除。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%。會(huì)計(jì)處理如下：（單位：萬(wàn)元）
1.購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí)
借：固定資產(chǎn)——某設(shè)備 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 80
貸：銀行存款 580
2.到2018年末計(jì)提折舊
借：制造費(fèi)用等 50（500÷60*6）
貸：累計(jì)折舊 50
3.2018年度企業(yè)所得稅匯算
2018年應(yīng)納稅所得額調(diào)減450萬(wàn)元（500-50）的遞延所得稅會(huì)計(jì)處理：
借：所得稅費(fèi)用 112.5（450×25%）
貸：遞延所得稅負(fù)債 112.5
4.2019年的處理
調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元，遞延所得稅會(huì)計(jì)處理：
借：遞延所得稅負(fù)債 25
貸：所得稅費(fèi)用 25
看下是你想要的吧

小球 追問

2020-01-05 15:23

就是理解不了這種框架文件了，想根據(jù)實(shí)情請(qǐng)教，急的很

小球 追問

2020-01-05 15:25

老師有QQ或微信嗎

郭老師 解答

2020-01-05 15:41

哪里不理解？趕緊截圖，學(xué)堂不允許我怎么私聊。