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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務(wù)師+中級會計師

2016-04-19 16:36

生產(chǎn)工具稅會不一致(會計上未采取加速折舊年限)加速稅收縮短折年限:
原值=購買值180萬;稅收折舊扣除額=180萬/加速稅收縮短折年限3年=60萬;稅收折舊額=60萬嗎?會計折舊額=180萬/會計年限5年=36萬。納稅減少額=稅收折舊額60萬-會計折舊額36萬=24萬請問是不是這樣算的

鄒老師 解答

2016-04-19 16:30

這個是稅法規(guī)定
會計上的加速折舊方法有雙倍余額遞減,年數(shù)總和法

鄒老師 解答

2016-04-19 16:40

調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額24萬,而不是調(diào)整減少

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相關(guān)問題討論
這個是稅法規(guī)定 會計上的加速折舊方法有雙倍余額遞減,年數(shù)總和法
2016-04-19 16:30:33
中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 第六十條 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下: (一)房屋、建筑物,為20年; (二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年; (三)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年; (四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年; (五)電子設(shè)備,為3年。
2015-11-03 15:23:22
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號)規(guī)定:一、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊;單位價值超過500萬元的,仍按企業(yè)所得稅法實施條例、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75號)、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕106號)等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 二、本通知所稱設(shè)備、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。
2019-12-11 14:21:20
你好,可以按照預(yù)計折舊年限計算,但是如果低于稅法最低年限的部分不能稅前抵扣
2020-05-01 08:18:18
您好,這個題目你可以代入時間去理解,例如:企業(yè)按10年計提折舊,稅法最低要求折舊年限5年。那么企業(yè)每年計算的折舊金額比稅法規(guī)定的折舊金額要小。企業(yè)所得稅稅前扣除的金額是要小的,沒有在稅前多扣,所以這部分不需要調(diào)整。
2021-12-21 10:29:46
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