小小芬芳草 追問(wèn)

2019-12-30 10:58

具體分錄流程是什么，對(duì)外承包商品房外墻保溫工程和室內(nèi)油漆工程，謝謝

小黎老師 解答

2019-12-30 11:01

您好，按照完工白分比分錄  月末財(cái)務(wù)部門(mén)按照建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)工程項(xiàng)目主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、合同毛利，形成以下會(huì)計(jì)分錄：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
  工程施工-合同毛利
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
1.1 確認(rèn)分包單位提交的工程量單并收到分包單位提供的增值稅發(fā)票
借：工程施工-合同成本-分包成本【本次確認(rèn)分包工程量金額/1.10】
  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額【本次確認(rèn)分包工程量金額/1.10*10%】
      貸：應(yīng)付賬款【本次確認(rèn)分包工程量金額】
1.2 支付分包單位工程款
借：應(yīng)付賬款
   貸：銀行存款
2.1 收到甲方確認(rèn)工程量單并開(kāi)出增值稅發(fā)票提供甲方
借：應(yīng)收賬款
       貸：工程結(jié)算【本次確認(rèn)工程量單金額/1.10】
           應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額【本次確認(rèn)工程量單金額/1.10*10%】
2.2收到甲方付款
借：銀行存款
   貸：應(yīng)收賬款
3.1項(xiàng)目施工地預(yù)繳稅金
3.1.1 預(yù)繳稅金
借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅-一般計(jì)稅預(yù)繳2%
       貸：銀行存款/其他應(yīng)付款
3.1.2月度終了，將“預(yù)繳增值稅”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目
      借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
         貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅-一般計(jì)稅預(yù)繳2%
3.2申報(bào)期繳納增值稅金
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金
       貸：銀行存款