洛洛老師 解答

2019-12-30 10:51

建筑簡易計稅在項目地預(yù)繳和注冊地都可以扣除勞務(wù)分包的金額。

山楂欠 追問

2019-12-30 11:37

老師這2張發(fā)票都是勞務(wù)費，人力資資開具的那張普票可以進(jìn)行增值稅扣除嗎，我想問的是取得這2張發(fā)票對公司的不同隱響。我知道后面那張普通發(fā)票的話可以扣除簡易計稅項目的增值稅，不知道前面那張可不可以，如果可以因為是差額計稅扣除的也挺少的，

洛洛老師 解答

2019-12-30 13:41

一般納稅人選擇適用簡易計稅方法計稅的和小規(guī)模納稅人，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。因此，只有適用簡易計稅方法計稅的納稅人的分包工程才可以扣除分包款。
那么，這里對于分包首要要有分包合同和分包發(fā)票，分包合同指專業(yè)分包和勞務(wù)分包，也就是說如果圖1是根據(jù)勞務(wù)分包合同開具的是可以扣除的。但是個人經(jīng)驗建議你最好是走圖2，為什么呢？我手中好幾個項目，不同地區(qū)在分包扣除這一塊嚴(yán)謹(jǐn)不一，比如深圳的是只要是你的合法分包，憑合同和發(fā)票可以扣除，再比如杭州的說法是必須是異地的工程發(fā)票，需要憑分包合同發(fā)票和預(yù)繳完稅證明才可以扣除，再比如昆明稅局說法是這個勞務(wù)派遣只是你的成本費用不能差額扣除。

洛洛老師 解答

2019-12-30 13:41

勞務(wù)分包與勞務(wù)派遣可抵扣進(jìn)項抵額不同，在價格包死的情況下，由于勞務(wù)派遣差額征稅，建安企業(yè)取得可抵扣的進(jìn)項稅額小于勞務(wù)分包方式用工取得的進(jìn)項稅額。所以，我們通常選擇勞務(wù)分包的方式。