老師好！9月15日發(fā)放8月份工資的，（總工資12000，五險一金，個稅，最后實發(fā)10827.25元）之前同事做的分錄是： 9月15日發(fā)工資借：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付工資--10827.25 貸：銀行存款 10827.25 在8月憑證里她是計提了8月工資的，分錄是：計提工資借：管理費用-員工工資12000 貸：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付職工工資 10827.25 其他應(yīng)收款-社保個人420.28 其他應(yīng)收款-公積金 105 應(yīng)交稅費-個人所得稅647.47 這樣做對嗎？

蔣飛老師

職稱：注冊稅務(wù)師,高級會計師考試（83分）,中級會計師

2019-12-29 21:09

你好！
1.. 計提工資
借：管理費用-員工工資12000
貸：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付職工工資 12000

蔣飛老師解答

2019-12-29 21:10

2. 發(fā)工資借：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付工資--12000貸：銀行存款 10827.25
其他應(yīng)收款-社保個人420.28
其他應(yīng)收款-公積金 105
應(yīng)交稅費-個人所得稅647.47

蔣飛老師解答

2019-12-29 21:11

你好，
需要全額記入應(yīng)付職工薪酬12000

小金Avalia 追問

2019-12-29 21:11

那她這樣做的分錄，會有什么影響嗎？還有當月計提的工資是當月的工資，但要次月才發(fā)放，計提多了或者少了，該怎么辦呢？有什么影響呢？

蔣飛老師解答

2019-12-29 21:13

計提多了或者少了，可以年底調(diào)整一下的，沒有影響的

蔣飛老師解答

2019-12-29 21:14

借：管理費用-員工工資
貸：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付職工工資
（補提金額用正數(shù)，沖減用負數(shù)）

小金Avalia 追問

2019-12-29 21:20

那我同事那樣做的分錄是錯了對嗎？

蔣飛老師解答

2019-12-29 21:22

是的，需要全額記入應(yīng)付職工薪酬（12000）

小金Avalia 追問

2019-12-29 21:23

她那樣做會有什么影響呢？我該怎么改正過來呢？

蔣飛老師解答

2019-12-29 21:29

你好，
可以不用改了，以后按正確的做就可以了

老師好！9月15日發(fā)放8月份工資的，（總工資12000，五險一金，個稅，最后實發(fā)10827.25元）之前同事做的分錄是：
9月15日發(fā)工資借：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付工資--10827.25 貸：銀行存款 10827.25
在8月憑證里她是計提了8月工資的，分錄是：計提工資借：管理費用-員工工資12000
貸：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付職工工資 10827.25
其他應(yīng)收款-社保個人420.28
其他應(yīng)收款-公積金 105
應(yīng)交稅費-個人所得稅647.47 這樣做對嗎？

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。