安 追問

2019-12-29 15:21

老師，我上個月買了一臺機子，花了3000元，我計入了固定資產(chǎn)，如何做分錄可以一次性扣除呢

安 追問

2019-12-29 15:23

老師怎樣做帳是結(jié)轉(zhuǎn)收入呢，是不是及時開了票，暫時不做主營業(yè)務(wù)收入，做成預(yù)收賬款，是嗎，老師，你可以把你舉得這幾個例子的分錄說一下嘛

宇飛老師 解答

2019-12-29 15:25

固定資產(chǎn)做分錄還是要按照折舊按月計提，但是計算所得稅的時候可以一次性扣除，這個是兩條線，計算所得稅時候納稅調(diào)減。

宇飛老師 解答

2019-12-29 15:28

你好，嚴格意義上只要滿足收入不管開沒開票都要做收入，但是實際中很多都是按照開票來確認收入，但是一般不要跨年，比如你一次性收了十個月租金100萬，那么借：銀行存款   貸：預(yù)收賬款     等到后面按月結(jié)轉(zhuǎn)收入   借：預(yù)收賬款   貸：其他業(yè)務(wù)收入；這就是結(jié)轉(zhuǎn)。

安 追問

2019-12-29 15:30

就還是按照正常計提折舊，等到年底的時候做納稅調(diào)減，那么以后每一年就每年計提的折舊數(shù)要納稅調(diào)增了，
對嗎老師
老師怎樣做帳是結(jié)轉(zhuǎn)收入呢，是不是及時開了票，暫時不做主營業(yè)務(wù)收入，做成預(yù)收賬款，是嗎，老師，你可以把你舉得這幾個例子的分錄說一下嘛

宇飛老師 解答

2019-12-29 15:34

是的，其實總體納稅沒變，今年一次扣了以后就不能扣了。
關(guān)于收入這塊，你如果沒開票不確認收入還說的過去，你開了票還不確認收入稅務(wù)局一查就說你少繳所得稅，開了票一般就要計入主營業(yè)務(wù)收入了。

宇飛老師 解答

2019-12-29 15:35

收入結(jié)轉(zhuǎn)就是從預(yù)收賬款到主營業(yè)務(wù)收入的過程，賣東西先借銀行存款   貸：預(yù)收賬款   確認收入   借預(yù)收賬款  貸主營業(yè)務(wù)收入

安 追問

2019-12-29 15:37

那么我開了票收到了貨款，可以借銀行存款貸記預(yù)收賬款，在一年之內(nèi)確認收入就行，那么每個月申報納稅還是得按照開票的月份納稅的吧

宇飛老師 解答

2019-12-29 15:43

納稅申報當(dāng)然要根據(jù)票來了，確認收入這塊如果你開票就要確認收入了，我說的一年是說有些你應(yīng)該確認收入但是沒開票（其實也要確認年收入）你不做收入，但是在12月31日前也要把它列入收入，這個看稅務(wù)局的監(jiān)管尺度了。

安 追問

2019-12-29 15:55

開具了發(fā)票就要申報納稅，收的進項票，為什么有的企業(yè)選擇以后認證，不選擇當(dāng)月認證呢，這個是有什么考慮嗎

宇飛老師 解答

2019-12-29 15:57

發(fā)票認證只要在開票日起365天內(nèi)認證就好了，有的企業(yè)如果每個月都有銷項稅額，那么會及時認證發(fā)票已達到抵稅目的，有的企業(yè)比如房地產(chǎn)公司要等到交房后還有銷項稅額，那么它就不著急了。

安 追問

2019-12-29 15:57

老師難道不是開了票才確認收入，收到票才會確認成本或費用嗎

宇飛老師 解答

2019-12-29 16:00

其實確認收入和開不開票沒有關(guān)系的，只要會計收入確認的準則標準就要確認收入，只不過很多企業(yè)都是按照開票來作為確認標準，一方面也是為了方便核算，另一方面有時候也確實延遲了納稅（但是不能跨年），成本費用這塊確實是收到票才能進的，否則進了也抵扣不了。

宇飛老師 解答

2019-12-29 16:01

延遲確認收入這個東西要看稅務(wù)局監(jiān)管尺度，簡易還是嚴格遵守準則的要求，比如稅務(wù)讓你報半年度報表前就要把上半年沒確認的收入給確認了。

安 追問

2019-12-29 16:01

哦哦，有的企業(yè)延遲認證發(fā)票，我以為是一種納稅籌劃呢

宇飛老師 解答

2019-12-29 16:02

專票就是認證了才能抵扣，不認證就不能抵扣。

安 追問

2019-12-29 16:04

老師，那么減少收入只能是延遲確認收入，那么增加成本，可以有什么辦法呢老師

宇飛老師 解答

2019-12-29 16:12

成本必須要有票才能抵扣，虛增成本和收入都有稅務(wù)風(fēng)險的。

安 追問

2019-12-29 16:15

不是虛增老師，就是暫時調(diào)節(jié)一下利潤，比如暫估什么的，或者多計提支出，等到下個月再調(diào)回來

宇飛老師 解答

2019-12-29 16:20

這個一般年底比較多，比如計提下人員年終獎，有些發(fā)票還沒回來的可以先按照暫估入賬，其他就是催業(yè)務(wù)部門在年前把該開票費用都開回來。

安 追問

2019-12-29 16:24

我就想著，如果每一個季度的利潤能夠稍微控制的話，那么每一個季度的企業(yè)所得稅就會屬于小型微利企業(yè)，稅率就小了呀，老師這個企業(yè)屬不屬于小型微利企業(yè)是稅務(wù)局規(guī)定好的呀，還是根據(jù)每個季度會有不同呢

宇飛老師 解答

2019-12-29 16:28

2019 年小微企業(yè)標準：企業(yè)資產(chǎn)總額 5000 萬元以下,從業(yè)人數(shù) 300 人以下,應(yīng)納稅所得額 300 萬元以 下。這個是企業(yè)根據(jù)自己的情況判斷，你符合的話就可以享受優(yōu)惠，如果后面季度不符合了，那么之前的優(yōu)惠要補交。

安 追問

2019-12-29 16:31

老師，這是按年看的嗎，還是在公司存續(xù)期間，以前符合，之后只要不符合了，前面年限的就都得交嗎

宇飛老師 解答

2019-12-29 16:33

不符合的當(dāng)月就要補交了。