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送心意

暖暖老師

職稱中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2019-12-29 02:54

酒類除了啤酒黃酒收取時就計稅

暖暖老師 解答

2019-12-29 02:54

而且是含稅的收入的

繁榮的寒風 追問

2019-12-29 09:18

做銷售處理的意思難道不是應(yīng)該把押金加入銷售金額作為計算增值稅的基礎(chǔ)吧?

暖暖老師 解答

2019-12-29 09:28

消費稅時是這樣,增值稅逾期時才加上

繁榮的寒風 追問

2019-12-29 10:51

這道題中啤酒并沒有逾期,那正確答案的包裝物押金為什么加進銷售額算了呢?(23200+1500)/(1+16%)*16%

暖暖老師 解答

2019-12-29 11:08

這里記入銷售額不分逾期與否應(yīng)該是消費稅

繁榮的寒風 追問

2019-12-29 11:17

啥意思?我發(fā)給老師的圖片是增值稅這一章的知識點哦。如果計入銷售額不分逾期與否,那為什么白酒又不一樣?我想問老師的是這個知識點怎么理解?

暖暖老師 解答

2019-12-29 16:16

酒類產(chǎn)品押金增值稅和消費稅的處理方法不一樣。對納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論押金是否返還、會計上如何核算,均應(yīng)并入當期銷售額計算納稅。對銷售啤酒、黃酒所收取的押金,單獨記賬核算的,不并入銷售額征稅,但對因逾期未收回包裝物不再退還押金,應(yīng)按所包裝物的適用稅率計算消費稅額。這是因為,根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例》的規(guī)定,對啤酒和黃酒實行從量定額的辦法征收消費稅,即按照應(yīng)稅數(shù)量和單位稅額計算應(yīng)納稅額。按照這一辦法,應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的數(shù)量,而不是應(yīng)稅消費品的銷售額,征稅的多少與應(yīng)稅消費品的數(shù)量成正比,而與應(yīng)稅消費品的銷售金額無直接關(guān)系。對酒類包裝物押金征稅的規(guī)定只適用于實行從價定率辦法征收消費稅的糧食白酒、薯類白酒和其他酒,而不適用于實行從量定額辦法征收消費稅的啤酒和黃酒產(chǎn)品。

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無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算,均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中繳納消費稅.對增值稅一般納稅人(包括納稅人自己或代其他部門)向購買方收取的價外費用和逾期包裝物押金,應(yīng)視為含稅收入,在征稅時換算成不含稅收入并入銷售額計征增值稅(下同) 《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于酒類產(chǎn)品包裝物押金征稅問題的通知》(國稅字〔1995〕53號)規(guī)定,從1995年6月1日起,對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論押金是否返還與會計上如何核算,均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費稅.而對銷售啤酒、黃酒所收取的押金,按一般押金的規(guī)定處理.啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品,其押金在收取時計征消費稅和增值稅.啤酒、黃酒收取的包裝物押金,無論是否逾期,均不繳消費稅.原因是由于啤酒、黃酒采用從量定額辦法征收消費稅,應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)是銷售數(shù)量而非銷售金額,征稅的多少與銷售數(shù)量成正比,而與銷售金額無直接關(guān)系.因此,企業(yè)銷售啤酒、黃酒時,如果發(fā)生包裝物銷售行為,或收取押金,均不存在計征消費稅的問題.《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<消費稅問題解答>的通知》(國稅函發(fā)〔1997〕306號)明確,對酒類包裝物征稅的規(guī)定只適用于實行從價定率辦法征收消費稅的糧食白酒、薯類白酒和其他酒,而不適用于實行從量定額辦法征收消費稅的啤酒和黃酒產(chǎn)品.例如,丁企業(yè)(一般納稅人)2010年3月銷售糧食白酒,不含稅價20000元,另收取包裝物押金2000元,消費稅適用稅率20%,從量計征的消費稅1000元.該企業(yè)應(yīng)納消費稅=〔20000+2000÷(1+17%)〕×20%+1000=5341.88(元).
2019-12-30 12:32:32
酒類除了啤酒黃酒收取時就計稅
2019-12-29 02:54:37
是的額,要確認銷項稅的
2019-12-05 09:16:38
押金沒有增值稅的 收入才有增值稅 《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈印發(fā)增值稅若干具體問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔1993〕154號)第二條第(一)項規(guī)定: 納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金,單獨記賬核算的,不并入銷售額征稅。但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金,應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅 5650需要計算增值稅 這個是13%的
2022-11-04 15:52:08
您好,一般商品銷售沒收的算,白酒收取的押金時就算。
2022-04-18 15:26:09
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