黃小邪 追問

2019-12-26 18:56

建安企業(yè)要入庫存商品嗎？

原會計做：
借：應付賬款
貸：銀行存款，

然后等什么時候收到發(fā)票（可能跨季度、跨年），再做如下分錄：
借：工程施工-合同成本-材料費

這樣可以嗎？

玲老師 解答

2019-12-26 19:10

建筑企業(yè)也是先入庫再領用

黃小邪 追問

2019-12-26 19:13

實際工作中，都是材料直接運到施工現(xiàn)場直接使用。
用多少，財務也不知道呀

玲老師 解答

2019-12-26 19:18

你好  單位沒有庫管嗎 你們不入庫嗎 不入庫就直接領用

黃小邪 追問

2019-12-26 19:20

沒有庫管，沙子、水泥、鋼材什么，沒有那么多的地方存，也不適合存。

都是直接購買、直接拉倒現(xiàn)場使用。

玲老師 解答

2019-12-26 19:23

那就直接做領用的分錄

黃小邪 追問

2019-12-26 19:30

分錄處理

1、預付賬款時

借：預付賬款

      貸：銀行存款

2、收貨時（無發(fā)票）

借：庫存商品

      貸：預付賬款

摘要檔注明：暫估入賬

3、取得發(fā)票后

紅沖2、再做正常購進分錄

借：庫存商品

      貸：預付賬款

借：庫存商品

       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

       貸：預付賬款



這樣可以嗎？

玲老師 解答

2019-12-26 19:34

收到發(fā)票時紅沖 原來的分錄不變金額負數(shù)  再按發(fā)票金額入賬，你不是說不入庫嗎 那就直接領用 借 工程施工合同成本材料貸銀行存款

黃小邪 追問

2019-12-26 19:36

直接領用 
借 工程施工合同成本材料
貸 銀行存款

沒收到發(fā)票也能怎么做嗎？
如果沒收到發(fā)票也這么做了，收到發(fā)票時，什么都不用做了嗎？

玲老師 解答

2019-12-26 19:39

借 工程施工合同成本材料
貸 銀行存款/預付賬款  暫估

黃小邪 追問

2019-12-26 19:40

如果年底沒有收到發(fā)票，怎么調(diào)整？

玲老師 解答

2019-12-26 19:52

你好 沒發(fā)票正常做賬是可以的 ， 不過沒有發(fā)票不能所得稅前扣除 ，年度匯算清繳時調(diào)整應納稅所得額交企業(yè)所得稅 ！
最晚匯算清繳前回來發(fā)票就可以企業(yè)所得稅前扣除。

黃小邪 追問

2019-12-26 20:46

匯算清繳前發(fā)票沒回來，就得多繳所得稅了？
有別的辦法嗎？

玲老師 解答

2019-12-26 21:01

對 到時回不來發(fā)票就要交所得稅了

黃小邪 追問

2019-12-26 21:19

有沒有其他處理辦法？

玲老師 解答

2019-12-26 21:26

沒有發(fā)票就沒有辦法 了