計提年終調(diào)整所得稅公式

答： 一、查賬征收: 基本計算公式為: 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額,根據(jù)此計算公式可以看出,應(yīng)納稅額的多少,取決于應(yīng)納稅所得額和適用稅率兩個因素。 實際工作中有兩種計算方法: (一)直接計算法公式:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損; (二)間接計算法公式:應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額+(-)納稅調(diào)整項目金額, 在實務(wù)中,一般按間接法計算月度或季度的計提所得稅金額,月度或季度計提所得稅時暫不考慮納稅調(diào)整項目,在年度終了匯算清繳時再按照財務(wù)會計處理與稅收規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額作納稅調(diào)整,也就是間接法公式中的納稅調(diào)整項目.也就是說,月度或季度計提所得稅時的公式可簡化成: 應(yīng)納稅額=會計利潤總額*適用稅率; 二、核定征收,核定征收是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人具體情況,對核定征收企業(yè)所得稅的納稅人,核定應(yīng)稅所得率或核定應(yīng)納所得稅額兩種： 1、具有下列情形之一的,核定其應(yīng)稅所得率: (1)能正確核算(查實)收入總額,但不能正確核算(查實)成本費用總額的; (2)能正確核算(查實)成本費用總額,但不能正確核算(查實)收入總額的; (3)通過合理方法,能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的. 納稅人不屬于以上情形的,核定其應(yīng)納所得稅額. 2、稅務(wù)機關(guān)按下列方法核定征收企業(yè)所得稅: (1)參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定; (2)按應(yīng)稅收入額或成本費用支出額定率核定; (3)按照耗用的原材料,燃料,動力等推算或測算核定; (4)按照其他方法核定. 如果采用前款所列的一種方法不足以正確核定應(yīng)納所得稅額,則可同時采用兩種以上方法核定,采用兩種以上方法測算的結(jié)果不一致,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按應(yīng)納稅額從高核定. 3、如果稅務(wù)機關(guān)給你核定應(yīng)納稅額的話,那么企業(yè)應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)核定的數(shù)額預(yù)提,也可不預(yù)提,直接計入所得稅費用科目.這種情況則不用公式計算了. 4、如果是稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)稅所得率,則公式如下: 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率 應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額*應(yīng)稅所得率 或: 應(yīng)納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)*應(yīng)稅所得率

計提年終調(diào)整后所得稅費用如何計算，公式

答： 你好，計提年終調(diào)整后所得稅費用=應(yīng)納稅所得額*稅率—4個季度預(yù)交所得稅金額

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師18年多計提了所得稅，19年怎樣做調(diào)整呢？

答： 你好！ 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸：利潤分配-未分配利潤