- 送心意
玲老師
職稱: 會計師
2019-12-26 09:13
你好 可以全認證了 留 抵 簡易計稅的不能抵扣 進項多的不用做分錄
借應交稅費 簡易計稅貸銀行存款
相關問題討論

您好
進項大于銷項 進項稅額留抵 可以不做賬務處理
2020-05-25 09:53:35

?。ㄒ唬⑦M項稅額的核算:
一般納稅人進項稅額允許抵扣時的會計處理:
1.企業(yè)從國內(nèi)采購的貨物,并取得增值稅專用發(fā)票:
借:應交稅金----應交增值稅(進項稅額)
借:材料采購,原材料、制造費用等
貸:應付賬款、應付票據(jù)、銀行存款
2.企業(yè)接受投資轉(zhuǎn)入的貨物,并取得增值稅專用發(fā)票。
借:應交稅金----應交增值稅(進項稅額)
借:原材料等
貸:實收資本等
3.企業(yè)接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物,并取得專用發(fā)票。
借:應交稅金一應交增值稅(進項稅額)
借:原材料等
貸:資本公積
4.企業(yè)接受勞務,取得增值稅專用發(fā)票。
借:應交稅金----應交增值稅(進項稅額)
借:其他業(yè)務支出,委托加工材料等
貸:應付賬款、銀行存款
5.企業(yè)進口貨物,按海關提供的完稅憑證上注明的增值稅額
借:應交稅金一一應交增值稅(進項稅額)
借:材料采購等
貸:銀行存款等
?。ǘ┻M項稅額不允許抵扣時的會計處理
進項稅額不允許抵扣時的會計處理有以下幾種情況:
1.雖然取得增值稅專用發(fā)票,但按規(guī)定不允許記入進項稅額的部分,根據(jù)專用發(fā)票第2聯(lián),依實際支付金額全額登記有關賬戶:
借:原材料(或材料采購)等科目(按實際支付金額入賬)
貸:銀行存款等科目
雖然取得增值稅專用發(fā)票,但按規(guī)定不允許記人進項稅額的部分主要包括下列各項:
a.購進貨物或應稅勞務未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的(發(fā)票第4聯(lián))。
b.購進貨物或應稅勞務的增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關事項,或者雖注明不符合規(guī)定的。
c.已購進固定資產(chǎn)。
·購進時取得了增值稅專用發(fā)票,但購進過程中發(fā)生非正常損失,這樣實際運到企業(yè)人庫的貨物就不是專用發(fā)要所列的金額,相應其注明的稅款也應調(diào)整。其購進貨物按實存數(shù)量和買價估價入賬,損失部分記入“侍處理財產(chǎn)損益”(待處理流動資產(chǎn)損益)科目,待查明原因再進行賬務處理。此時,憑專用發(fā)票第2聯(lián)和“報損單”等憑證記賬:
借:待處理財產(chǎn)損益一待處理流動資產(chǎn)損益(損失部份的價稅合計)
借:原材料(未損失部份)
借:應交稅金――應交增值稅(進項稅額)(未損失部份所含稅款)
貸:銀行存款(材料采購)等科目
·生產(chǎn)周轉(zhuǎn)過程的處理,在生產(chǎn)周轉(zhuǎn)過程中,一般按正常的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務進行會計核算就可以了。一旦發(fā)生下列情況,就會涉及到增值稅的計算:①有用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務;②非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進貨物或應稅勞務。對上述兩種情況,應分別核算正常的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務與非正常的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務各自所耗原材料及進項稅額,具體處理辦法同方法2類似。
?。ㄈ?、銷項稅額的核算
1.一般納稅人銷售貨物及提供應稅勞務的會計處理,會計分錄如下:
借:應收賬款、應付利潤等
貸:應交稅金----應交增值稅(銷項稅額)
貸:產(chǎn)品銷售收入,其他業(yè)務收入等
發(fā)生的銷貨退回,作相反的會計分錄。
·視同銷售貨物的會計處理:
企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目或用于集體福利,按照視同銷售貨物計算應交增值稅。
借:應交稅金----應交增值稅(銷項稅額)
借:營業(yè)外支出等
貸:應交稅金----應交增值稅(銷項稅額)
(四)包裝物及未退還押金的會計處理
1、隨同產(chǎn)品出售但單獨計價的包裝物,按規(guī)定應交增值稅。
借:應收賬款等
貸:應交稅金----應交增值稅(銷項稅額)
2、企業(yè)逾朗未退還的包裝物押金,按規(guī)定應交增值稅。
借:其他應付款等
貸:應交稅金一應交增值稅(銷項稅額)
?。ㄎ澹┬∫?guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的會計處理
借:銀行存款、應收賬款等(銷售收入與稅額合計數(shù))
貸:應交稅金----應交增值稅。
?。┏隹谕硕惖暮怂?
企業(yè)在收到出口貨物退回的稅款日個作會計分錄如下:
借:銀行存款
貸:應交稅金----應交增值稅(出口退稅)
出口貨物辦理退稅后發(fā)生的退貨或者退夫補交已退回的稅款時,作相反的會計分錄。
?。ㄆ撸┢髽I(yè)上交增值稅的會計處理
1、一般納稅人上交增值稅的會計處理
借:應交稅金----應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
如果企業(yè)收到稅務機關退回多繳的增值稅時,作相反的會計分錄。
2、月份終了,企業(yè)應將當日發(fā)生的應交未交增值稅稅額自“應交稅金----應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入”未交增值稅”明細科目。
借:應交稅金----應支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應交稅金一未交增值稅
?。场斣律辖簧显聭晃唇坏脑鲋刀悤r
借:應交稅全----未交增值稅
貸:銀行存款
4、小規(guī)模納稅人上文增值稅時
借:應交稅金----應交增值稅
貸:銀行存款
?。ò耍?、增值稅納稅檢查后的賬務調(diào)整
增值稅檢查后的賬務調(diào)整,應設立“應交稅金--增值稅稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關科目,貸記本科目。凡檢查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額,借記本科科目,貸記有關科目;全部調(diào)賬事項入賬后,應結(jié)出本賬戶的余額,并對該余額進行處理:
1.若余額在借方,全部視同留抵進項稅額,按借方余額數(shù),借記:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)”科目,貸記本科目。
2.若余額在貸方,且“應交稅金--應交增值稅”賬戶無余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記“應交稅金--未交增值稅”科目。
3.若本賬戶余額在貸方,“應交稅金--應交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記”應交稅金--應交增值稅”科目。
4.若本賬戶余額在貸方,“應交稅金--應交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額,應將這兩個賬戶的余額沖出,其差額貸記”應交稅金一未交增值稅”科目。
2020-04-16 13:40:23

按下面這個去做結(jié)轉(zhuǎn)分錄
2019-12-26 16:58:24

你好,是可以這樣做分錄的
也可以把轉(zhuǎn)出未交增值稅計入借方正數(shù)
2019-08-21 17:09:37

借銷項稅額64694.3 轉(zhuǎn)出未交增值稅,87.19 +116252.63 -64694.3 貸進項稅額87.19 +116252.63 你上期要是沒有做進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)話,那現(xiàn)在就做這個,
2019-08-20 15:27:18
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