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送心意

玲老師

職稱會計師

2019-12-26 09:13

你好  可以全認證了 留 抵 簡易計稅的不能抵扣  進項多的不用做分錄
借應交稅費 簡易計稅貸銀行存款

小米蟲 追問

2019-12-26 09:45

按照我有的稅額,是不是要交增值稅7萬,留底2萬

玲老師 解答

2019-12-26 09:53

是的,就是按照你說的這個意思做

小米蟲 追問

2019-12-26 10:20

老師,月底計提的時候分錄該怎么做呢?

玲老師 解答

2019-12-26 10:25

簡易計稅不用計提 確認收入時就已計算了稅金  后面直接交僦可以了  
進項多時不用做分錄

小米蟲 追問

2019-12-26 11:38

老師,我們公司一直未設置簡易和一般計稅科目,平時月底計提是這么做的:借  應交稅費-銷項稅額  貸 未交增值稅   借 未交增值稅  貸  應交稅費-進項稅額  那現(xiàn)在認證后的留底該計入什么科目

玲老師 解答

2019-12-26 11:41

這樣做是不可以的,簡易計稅是單獨核算的,也需要設置簡易計稅這個科目

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相關問題討論
您好 進項大于銷項 進項稅額留抵 可以不做賬務處理
2020-05-25 09:53:35
 ?。ㄒ唬⑦M項稅額的核算:   一般納稅人進項稅額允許抵扣時的會計處理:   1.企業(yè)從國內(nèi)采購的貨物,并取得增值稅專用發(fā)票:   借:應交稅金----應交增值稅(進項稅額)   借:材料采購,原材料、制造費用等   貸:應付賬款、應付票據(jù)、銀行存款   2.企業(yè)接受投資轉(zhuǎn)入的貨物,并取得增值稅專用發(fā)票。   借:應交稅金----應交增值稅(進項稅額)   借:原材料等   貸:實收資本等   3.企業(yè)接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物,并取得專用發(fā)票。   借:應交稅金一應交增值稅(進項稅額)   借:原材料等   貸:資本公積   4.企業(yè)接受勞務,取得增值稅專用發(fā)票。   借:應交稅金----應交增值稅(進項稅額)   借:其他業(yè)務支出,委托加工材料等   貸:應付賬款、銀行存款   5.企業(yè)進口貨物,按海關提供的完稅憑證上注明的增值稅額   借:應交稅金一一應交增值稅(進項稅額)   借:材料采購等   貸:銀行存款等  ?。ǘ┻M項稅額不允許抵扣時的會計處理   進項稅額不允許抵扣時的會計處理有以下幾種情況:   1.雖然取得增值稅專用發(fā)票,但按規(guī)定不允許記入進項稅額的部分,根據(jù)專用發(fā)票第2聯(lián),依實際支付金額全額登記有關賬戶:   借:原材料(或材料采購)等科目(按實際支付金額入賬)   貸:銀行存款等科目   雖然取得增值稅專用發(fā)票,但按規(guī)定不允許記人進項稅額的部分主要包括下列各項:   a.購進貨物或應稅勞務未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的(發(fā)票第4聯(lián))。   b.購進貨物或應稅勞務的增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關事項,或者雖注明不符合規(guī)定的。   c.已購進固定資產(chǎn)。   ·購進時取得了增值稅專用發(fā)票,但購進過程中發(fā)生非正常損失,這樣實際運到企業(yè)人庫的貨物就不是專用發(fā)要所列的金額,相應其注明的稅款也應調(diào)整。其購進貨物按實存數(shù)量和買價估價入賬,損失部分記入“侍處理財產(chǎn)損益”(待處理流動資產(chǎn)損益)科目,待查明原因再進行賬務處理。此時,憑專用發(fā)票第2聯(lián)和“報損單”等憑證記賬:   借:待處理財產(chǎn)損益一待處理流動資產(chǎn)損益(損失部份的價稅合計)   借:原材料(未損失部份)   借:應交稅金――應交增值稅(進項稅額)(未損失部份所含稅款)   貸:銀行存款(材料采購)等科目   ·生產(chǎn)周轉(zhuǎn)過程的處理,在生產(chǎn)周轉(zhuǎn)過程中,一般按正常的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務進行會計核算就可以了。一旦發(fā)生下列情況,就會涉及到增值稅的計算:①有用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務;②非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進貨物或應稅勞務。對上述兩種情況,應分別核算正常的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務與非正常的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務各自所耗原材料及進項稅額,具體處理辦法同方法2類似。  ?。ㄈ?、銷項稅額的核算   1.一般納稅人銷售貨物及提供應稅勞務的會計處理,會計分錄如下:   借:應收賬款、應付利潤等   貸:應交稅金----應交增值稅(銷項稅額)   貸:產(chǎn)品銷售收入,其他業(yè)務收入等   發(fā)生的銷貨退回,作相反的會計分錄。   ·視同銷售貨物的會計處理:   企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目或用于集體福利,按照視同銷售貨物計算應交增值稅。   借:應交稅金----應交增值稅(銷項稅額)   借:營業(yè)外支出等   貸:應交稅金----應交增值稅(銷項稅額)   (四)包裝物及未退還押金的會計處理   1、隨同產(chǎn)品出售但單獨計價的包裝物,按規(guī)定應交增值稅。   借:應收賬款等   貸:應交稅金----應交增值稅(銷項稅額)   2、企業(yè)逾朗未退還的包裝物押金,按規(guī)定應交增值稅。   借:其他應付款等   貸:應交稅金一應交增值稅(銷項稅額)  ?。ㄎ澹┬∫?guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的會計處理   借:銀行存款、應收賬款等(銷售收入與稅額合計數(shù))   貸:應交稅金----應交增值稅。  ?。┏隹谕硕惖暮怂?   企業(yè)在收到出口貨物退回的稅款日個作會計分錄如下:   借:銀行存款   貸:應交稅金----應交增值稅(出口退稅)   出口貨物辦理退稅后發(fā)生的退貨或者退夫補交已退回的稅款時,作相反的會計分錄。  ?。ㄆ撸┢髽I(yè)上交增值稅的會計處理   1、一般納稅人上交增值稅的會計處理   借:應交稅金----應交增值稅(已交稅金)   貸:銀行存款   如果企業(yè)收到稅務機關退回多繳的增值稅時,作相反的會計分錄。   2、月份終了,企業(yè)應將當日發(fā)生的應交未交增值稅稅額自“應交稅金----應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入”未交增值稅”明細科目。   借:應交稅金----應支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)   貸:應交稅金一未交增值稅  ?。场斣律辖簧显聭晃唇坏脑鲋刀悤r   借:應交稅全----未交增值稅   貸:銀行存款   4、小規(guī)模納稅人上文增值稅時   借:應交稅金----應交增值稅   貸:銀行存款  ?。ò耍?、增值稅納稅檢查后的賬務調(diào)整   增值稅檢查后的賬務調(diào)整,應設立“應交稅金--增值稅稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關科目,貸記本科目。凡檢查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額,借記本科科目,貸記有關科目;全部調(diào)賬事項入賬后,應結(jié)出本賬戶的余額,并對該余額進行處理:   1.若余額在借方,全部視同留抵進項稅額,按借方余額數(shù),借記:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)”科目,貸記本科目。   2.若余額在貸方,且“應交稅金--應交增值稅”賬戶無余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記“應交稅金--未交增值稅”科目。   3.若本賬戶余額在貸方,“應交稅金--應交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記”應交稅金--應交增值稅”科目。   4.若本賬戶余額在貸方,“應交稅金--應交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額,應將這兩個賬戶的余額沖出,其差額貸記”應交稅金一未交增值稅”科目。
2020-04-16 13:40:23
按下面這個去做結(jié)轉(zhuǎn)分錄
2019-12-26 16:58:24
你好,是可以這樣做分錄的 也可以把轉(zhuǎn)出未交增值稅計入借方正數(shù)
2019-08-21 17:09:37
借銷項稅額64694.3 轉(zhuǎn)出未交增值稅,87.19 +116252.63 -64694.3 貸進項稅額87.19 +116252.63 你上期要是沒有做進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)話,那現(xiàn)在就做這個,
2019-08-20 15:27:18
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