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送心意

軼塵老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-12-25 10:42

過(guò)路過(guò)橋費(fèi)的抵扣:
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅抵扣有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕86 號(hào)):“一、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi),暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù),下同)上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:
 
高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3 %)x3% 
 
一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)x5%
 
通行費(fèi),是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過(guò)路、過(guò)橋和過(guò)閘費(fèi)用。
 
本通知自2016年8月1日起執(zhí)行,停止執(zhí)行時(shí)間另行通知?!?br/> 
取得的通行費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅如何填寫(xiě)申報(bào)表?
 
答:增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費(fèi),按照政策規(guī)定,以取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù))上注明的收費(fèi)金額計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,填入國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)附件1中《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第8欄“其他”,及《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》第30行“通行費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)”。

納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;
2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),未取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅電子普通發(fā)票注明的稅額,或憑注明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等票據(jù),按政策規(guī)定計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,填寫(xiě)在申報(bào)表《附列資料(二)》第8b欄“其他”中申報(bào)抵扣。

my sunshine 追問(wèn)

2019-12-25 10:48

好的 謝謝老師 出租車電子發(fā)票是不是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

軼塵老師 解答

2019-12-25 10:49

是的  不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

my sunshine 追問(wèn)

2019-12-25 10:51

好的 謝謝老師 我們員工上個(gè)月報(bào)的飛機(jī)票沒(méi)有價(jià)稅分離都計(jì)入費(fèi)用了,這個(gè)月我可不可以把那些可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅再?gòu)馁M(fèi)用里調(diào)出來(lái)計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅呢?

軼塵老師 解答

2019-12-25 10:53

可以的 只要不跨年就行

my sunshine 追問(wèn)

2019-12-25 10:55

老師我計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候,怎么做合適?

軼塵老師 解答

2019-12-25 11:44

借 成本費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅 貸:銀行存款

my sunshine 追問(wèn)

2019-12-25 11:52

好的 非常感謝老師的解答

軼塵老師 解答

2019-12-25 11:53

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