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軼塵老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2019-12-25 10:42

過路過橋費的抵扣：
根據《財政部 國家稅務總局關于收費公路通行費增值稅抵扣有關問題的通知》（財稅〔2016〕86 號）：“一、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：
 
高速公路通行費可抵扣進項稅額＝高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3 %)x3% 
 
一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額＝一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)x5%
 
通行費，是指有關單位依法或者依規(guī)設立并收取的過路、過橋和過閘費用。
 
本通知自2016年8月1日起執(zhí)行，停止執(zhí)行時間另行通知?！?br/> 
取得的通行費的進項稅如何填寫申報表？
 
答：增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費，按照政策規(guī)定，以取得的通行費發(fā)票（不含財政票據）上注明的收費金額計算的可抵扣進項稅額，填入國家稅務總局公告2016年第13號附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第8欄“其他”，及《本期抵扣進項稅額結構明細表》第30行“通行費的進項”。

納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

納稅人購進國內旅客運輸服務，未取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅電子普通發(fā)票注明的稅額，或憑注明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等票據，按政策規(guī)定計算的可抵扣進項稅額，填寫在申報表《附列資料（二）》第8b欄“其他”中申報抵扣。

my sunshine 追問

2019-12-25 10:48

好的 謝謝老師 出租車電子發(fā)票是不是不可以抵扣進項稅？

軼塵老師 解答

2019-12-25 10:49

是的  不可以抵扣進項稅

my sunshine 追問

2019-12-25 10:51

好的 謝謝老師 我們員工上個月報的飛機票沒有價稅分離都計入費用了，這個月我可不可以把那些可以抵扣的進項稅再從費用里調出來計入進項稅呢？

軼塵老師 解答

2019-12-25 10:53

可以的 只要不跨年就行

my sunshine 追問

2019-12-25 10:55

老師我計算進項稅做會計分錄的時候，怎么做合適？

軼塵老師 解答

2019-12-25 11:44

借 成本費用 應交稅費-進項稅 貸：銀行存款

my sunshine 追問

2019-12-25 11:52

好的 非常感謝老師的解答

軼塵老師 解答

2019-12-25 11:53

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