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#提問(wèn)#老師您好，有沒(méi)有高速公路橋閘通信費(fèi)的抵扣詳細(xì)規(guī)定？我現(xiàn)在區(qū)分不出來(lái)也不知道怎么計(jì)算抵扣，最新的政策是什么？

軼塵老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-12-25 10:42

過(guò)路過(guò)橋費(fèi)的抵扣：
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅抵扣有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕86 號(hào)）：“一、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)，下同）上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3 %)x3%

一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)x5%

通行費(fèi)，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過(guò)路、過(guò)橋和過(guò)閘費(fèi)用。

本通知自2016年8月1日起執(zhí)行，停止執(zhí)行時(shí)間另行通知?！?br/>
取得的通行費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅如何填寫(xiě)申報(bào)表？

答：增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費(fèi)，按照政策規(guī)定，以取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)）上注明的收費(fèi)金額計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，填入國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)附件1中《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第8欄“其他”，及《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》第30行“通行費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)”。

納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，未取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅電子普通發(fā)票注明的稅額，或憑注明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等票據(jù)，按政策規(guī)定計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫(xiě)在申報(bào)表《附列資料（二）》第8b欄“其他”中申報(bào)抵扣。

my sunshine 追問(wèn)

2019-12-25 10:48

好的謝謝老師出租車電子發(fā)票是不是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

軼塵老師解答

2019-12-25 10:49

是的不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

my sunshine 追問(wèn)

2019-12-25 10:51

好的謝謝老師我們員工上個(gè)月報(bào)的飛機(jī)票沒(méi)有價(jià)稅分離都計(jì)入費(fèi)用了，這個(gè)月我可不可以把那些可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅再?gòu)馁M(fèi)用里調(diào)出來(lái)計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅呢？

軼塵老師解答

2019-12-25 10:53

可以的只要不跨年就行

my sunshine 追問(wèn)

2019-12-25 10:55

老師我計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候，怎么做合適？

軼塵老師解答

2019-12-25 11:44

借成本費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅貸：銀行存款

my sunshine 追問(wèn)

2019-12-25 11:52

好的非常感謝老師的解答

軼塵老師解答

2019-12-25 11:53

不客氣如果幫到你請(qǐng)打五星好評(píng)

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“撥付企業(yè)的糧食定額補(bǔ)貼”這個(gè)不是撥付給消費(fèi) 問(wèn)

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股權(quán)轉(zhuǎn)讓后需要將老股東的注冊(cè)資本金退回讓新股問(wèn)

不需要的，新股東直接打款給老股東就行答
老師，去年我們變更了一個(gè)法人，變更前法人投資過(guò)5.1 問(wèn)

是的，也變到新的法人投資的錢答
我公司2023年度匯算清繳所得稅共申請(qǐng)退稅19.95萬(wàn) 問(wèn)

稅審報(bào)告：若稅審時(shí)對(duì)紅沖收入及退稅做了調(diào)整測(cè)算，報(bào)告里可能有相關(guān)數(shù)據(jù)及計(jì)算過(guò)程，可查看 “納稅調(diào)整”“退稅計(jì)算” 等章節(jié) 。賬務(wù)系統(tǒng)：查紅沖收入的會(huì)計(jì)憑證（如沖減收入、沖回原計(jì)提稅費(fèi)的分錄），結(jié)合紅沖前后的收入、稅費(fèi)數(shù)據(jù)，自己計(jì)算多退稅額（紅沖收入對(duì)應(yīng)的已繳所得稅額，就是多退的基礎(chǔ) ）。電子稅局：在申報(bào)記錄里，對(duì)比紅沖收入前后的匯算清繳報(bào)表，看應(yīng)納稅額變化；或查退稅申請(qǐng)時(shí)填報(bào)的 “退稅計(jì)算表”，里面會(huì)體現(xiàn)因收入調(diào)整的退稅金額。記賬憑證與申報(bào)表：用紅沖收入前的計(jì)稅收入、稅率算出原繳稅額，再算紅沖后的應(yīng)繳稅額，差額就是多退的（結(jié)合賬務(wù)中沖減的收入、稅費(fèi)憑證核對(duì) ）。答

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