端莊的紫菜 追問

2019-12-25 09:59

前面沒有做預收帳款，那如果這個按權責發(fā)生制，那我預收帳款余額就會出現(xiàn)負數(shù)，該如何調整

江老師 解答

2019-12-25 10:00

提前收的物管費本身就是預收賬款，怎么會是負數(shù)呢

端莊的紫菜 追問

2019-12-25 10:06

比如我這月應收物管費是十萬，有之前預收本月的五萬，本月預收2萬，應該1萬，那之前是沒有做預收的，如果我借方做預收帳款，余額就會出現(xiàn)負數(shù)了

江老師 解答

2019-12-25 10:08

凡是本月的收入就是做收入處理
借：預收賬款（或應收賬款）
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
收款時
借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
貸：預收賬款（或應收賬款）

端莊的紫菜 追問

2019-12-25 10:14

就是以前預收帳款沒有余額，借方做預收帳款就會出現(xiàn)負數(shù)了

江老師 解答

2019-12-25 10:17

這個需要查具體的原因，預收賬款是不存在負數(shù)的，因為預收賬款是負債類科目。
就是收款時
借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
貸：預收賬款
做收入后平賬
借：預收賬款
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
是不是預收賬款科目前期多確認了收入，導致產生的負數(shù)，自己根據(jù)實際情況調賬處理。

端莊的紫菜 追問

2019-12-25 10:23

是的，就是前期把屬性本月預收帳款都確認了收入，那我本月是不是就不月再做這筆預收款了，就要減少收入？

江老師 解答

2019-12-25 10:25

這個只能沖銷后，減少當月的無票的收入平賬。