麻煩老師解答圖片，O(∩_∩)O謝謝

鄭裕期

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2019-12-25 10:11

1）借：長期股權(quán)投資  600000
貸：銀行存款      600000
借：固定資產(chǎn)  60000
    無形資產(chǎn)   40000
貸：資本公積   100000
借：股本  800000
資本公積  50000+100000=150000
盈余公積   20000
未分配利潤  30000
貸：長期股權(quán)投資  600000
少數(shù)股東權(quán)益   (900000+100000)*20%=200000
營業(yè)外收入      200000
2）借：固定資產(chǎn)  60000
    無形資產(chǎn)   40000
貸：資本公積   100000
借：管理費(fèi)用  100000/10=10000
貸：固定資產(chǎn)  6000
    無形資產(chǎn)  4000
調(diào)整凈利潤=200000-10000=190000
借：長期股權(quán)投資  190000*80%=152000
貸：投資收益    152000
借：投資收益  60000*80%=48000
貸：長期股權(quán)投資  48000
調(diào)整后長投賬面價(jià)值=600000+152000-48000=704000
借：股本  800000
資本公積  50000+100000=150000
盈余公積   20000+200000*10%=40000
未分配利潤  30000-20000+190000-60000=140000
貸：貸：長期股權(quán)投資  704000
少數(shù)股東權(quán)益   (800000+150000+40000+140000)*20%=226000
營業(yè)外收入   1130000-226000-704000=200000
借：投資收益   152000
少數(shù)股東損益   190000*20%=38000
年初未分配利潤  30000
貸：提取盈余公積  20000
向股東分配利潤   60000
年末未分配利潤   140000