小肥羊 追問

2019-12-25 09:42

作廢不叫異常發(fā)票，異常發(fā)票的意思是對方可能走逃，所以他開的發(fā)票異常。。

馮慧老師 解答

2019-12-25 10:22

您好，如果是供應(yīng)商走逃了，如果是稅務(wù)檢查通知您這個(gè)發(fā)票是異常的，您需要給稅務(wù)局寫一個(gè)關(guān)于這個(gè)發(fā)票的說明，證明這張發(fā)票是正常的方式取得的，并且把關(guān)于這個(gè)異常發(fā)票的合同等資料做一個(gè)復(fù)印件提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)，然后再做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

以下是國家稅務(wù)總局關(guān)于何種情形下增值稅專用發(fā)票列為異常的回答，其中有作廢這一項(xiàng)：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第38號(hào))規(guī)定，一、符合下列情形之一的增值稅專用發(fā)票,列入異常憑證范圍：

(一)納稅人丟失、被盜稅控專用設(shè)備中未開具或已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票;

(二)非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票;

(三)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票;

(四)經(jīng)稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅等情形的;

(五)屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第76號(hào))第二條第(一)項(xiàng)規(guī)定情形的增值稅專用發(fā)票。

二、增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證，同時(shí)符合下列情形的，其對應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍：

(一)異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額70%(含)以上的;

(二)異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過5萬元的。

納稅人尚未申報(bào)抵扣、尚未申報(bào)出口退稅或已作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的異常憑證，其涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不計(jì)入異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。

......

六、本公告自2020年2月1日起施行。

小肥羊 追問

2019-12-25 11:15

為什么征稅機(jī)關(guān)那邊需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，我這張票是用來退稅的，沒有做過進(jìn)項(xiàng)抵扣，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出有沒有政策依據(jù)？

馮慧老師 解答

2019-12-25 15:53

您公司的情況，可以有多種處理方法把稅款退回給稅務(wù)局，計(jì)提銷項(xiàng)稅或者計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，增加增值稅的方法退回給稅務(wù)局，或者在出口退稅申報(bào)軟件中做紅字沖銷，沖銷下期的應(yīng)收退稅，或者直接把稅款繳回國庫
您也可以參考國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問題的公告國家稅務(wù)總局公告2016年第76號(hào)的內(nèi)容
還有最新的規(guī)定  ，還有最新的規(guī)定國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告國家稅務(wù)總局公告2019年第38號(hào)（這個(gè)公告是2020年2月1日開始實(shí)施）