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送心意

鄭裕期

職稱： 注冊會計師

2019-12-24 16:14

個別報表：
取得日：
借：長期股權投資  9000
貸：銀行存款  9000
處置：
借：銀行存款  8000
貸：長期股權投資  9000/60%*40%=6000
    投資收益    2000
借：長期股權投資——損益調整  600*20%=120
               ——其他綜合收益  100*20%=20
貸：其他綜合收益                 20
    利潤分配                   120*90%=108【因不清楚2X16年度丁公司發(fā)生的具體凈利潤數(shù)額，將該損益調整全部調整為以前年度】
    盈余公積                   120*10%=12

合并報表：
借：長期股權投資  4000
貸：長期股權投資  9000/60%*20%=3000
    投資收益      1000
借：投資收益   600*40%=240
貸：年初未分配利潤     240
借：其他綜合收益   20
貸：投資收益       20
【下面的這個抵消分錄，因為不知道丁公司具體的權益分布，故不能做出具體數(shù)值】
借：投資收益      
    少數(shù)股東損益 
    年初未分配利潤 
貸：盈余公積
    向所有者分配利潤
    年初未分配利潤 


合并報表當期處置的投資收益=處置對價+剩余股權公允價值-原子公司自購買日開始持續(xù)計算的可辨認凈資產(chǎn)×原持股比例]-商譽+其他綜合收益×原持股比例=(8000+4000)-10700*60%-(9000-10000*60%)+100*60%=2640

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相關問題討論
您好！ 咖啡公司和一般公司的賬務處理大致一樣 購買咖啡豆 借 原材料 ? ? ?應交稅費-進項稅額 ? 貸 銀行存款/應付賬款 生產(chǎn)咖啡 借 主營業(yè)務成本 ? ?貸 原材料 借? 銀行存款 ? ? 貸 主營業(yè)務收入 ? ? ? ? ?應交稅費-銷項稅額 人工費用 借 主營業(yè)務成本 ? ?貸 應付職工薪酬 宣傳費 借 銷售費用 ? 貸 銀行存款 其他管理費用 借 管理費用 ? 貸 銀行存款
2023-07-07 01:04:43
您好！分錄如下： 借:主營業(yè)務成本 貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金
2023-02-01 20:09:55
你好 這個是先 借：庫存商品 貸：銀行存款 然后使用的時候 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品
2022-08-18 07:50:40
同學你好 借，管理費用一服務費 貸，銀行存款
2022-04-15 09:51:19
借研發(fā)支出貸周轉材料低值易耗品。
2022-04-13 14:18:09
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