不忘初心 追問

2019-12-23 14:34

交電業(yè)局是后來交   收時還不知道交多少  怎么做分

啟程老師 解答

2019-12-23 14:44

你的意思是這個電費是預(yù)收的吧？
預(yù)收的時候
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款

到了繳納電費的時候
借：其他應(yīng)付款（差額部分）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費

借：其他應(yīng)付款（繳納給電業(yè)局的電費）
貸：銀行存款

不忘初心 追問

2019-12-23 14:56

差額交稅  有老師說電費不存在差額交稅  要全額交？？？？？

啟程老師 解答

2019-12-23 14:59

我第二步寫的就是差額部分呢，而且只有第二步是涉及了增值稅的，對差額進(jìn)行價稅分離就好了

不忘初心 追問

2019-12-23 15:01

有老師回答電費不能差額交稅？？？

啟程老師 解答

2019-12-23 15:07

不同地區(qū)在代收電費的口徑上不同，比如廣東代收電費可以參照代收水費進(jìn)行簡易征收3%，山東認(rèn)為代收滿足以下條件不征收增值稅： 物業(yè)公司收取客戶的水電費，須同時滿足下述3個條件時，不征收增值稅，否則視為轉(zhuǎn)售行為 
  1.物業(yè)公司不墊付資金； 
  2.自來水公司、電力公司、供熱公司等（簡稱銷貨方），將發(fā)票開具給客戶，并由物業(yè)公司將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給客戶； 
  3.物業(yè)公司按銷貨方實際收取的銷售額和增值稅額與客戶結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費。
具體的操作可以結(jié)合當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的有關(guān)政策。