公司和街道簽了工程施工合同，后公司將該工程全部轉(zhuǎn)包給個(gè)人，收到街道轉(zhuǎn)賬到我公司賬上時(shí)如何做賬？公司將錢(qián)全部轉(zhuǎn)入承包個(gè)人怎么做賬？

答： 全部轉(zhuǎn)包的話，也不存在工程施工的問(wèn)題了。 收到 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 轉(zhuǎn)給個(gè)人 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 個(gè)人施工完成 借：預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 同時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：預(yù)付賬款

老師，我們是工程施工單位，前一年開(kāi)的鋼管租賃合同發(fā)票，現(xiàn)在發(fā)票才要退回，因?yàn)橘|(zhì)量不合格，但我前年已經(jīng)入賬了，也結(jié)轉(zhuǎn)了，這個(gè)要怎么處理？

答： 你好，可以開(kāi)紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷(xiāo)

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

關(guān)宇合同資產(chǎn)這一塊，它和原來(lái)的工程施工有什么區(qū)別，要如何用這個(gè)來(lái)做賬

答： 你好！合同資產(chǎn)是報(bào)表項(xiàng)目，工程施工是會(huì)計(jì)科目。(1) 2×18 年 1 月 1 日至 6 月 30 日實(shí)際發(fā)生工程成本時(shí)。 借：合同履約成本 15 000 000 貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等 15 000 000 (2) 2×l8 年 6 月 30 曰。 履約進(jìn)度=15 000 000÷40 000 000=37.5% 合同收入=63 000 000×37.5%=23625000(元） 借：合同結(jié)算——收入結(jié)轉(zhuǎn) 23 625 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 23 650 000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 15 000 000 貸：合同履約成本 15 000 000 借：應(yīng)收賬款 27 500 000 貸：合同結(jié)算——價(jià)款結(jié)算 25 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2 500 000 借：銀行存款 22 000 000 貸：應(yīng)收賬款 22 000 000 當(dāng)日，“合同結(jié)算”科目的余額為貸方 137.5 萬(wàn)元（2 500 - 2 362.5)，表明甲公司已經(jīng)與客戶(hù)結(jié)算但尚未履行履約義務(wù)的金額為 137.5 萬(wàn)元，由于甲公司預(yù)計(jì)該部分履約義務(wù)將在 2x18 年內(nèi)完成，因此，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中作為合同負(fù)債列示。 (3) 2×18 年 7 月 1 日至 12 月 31 日實(shí)際發(fā)生工程成本時(shí)。 借：合同履約成本 15 000 000 貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等 15 000 000 (4) 2×18 年 12 月 31 日。 履約進(jìn)度=30 000 000÷40 000 000=75% 合同收入=63 000 000×75% - 23 625 000=23 625 000(元） 借：合同結(jié)算——收入結(jié)轉(zhuǎn) 23 625 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 23 650 000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 15 000 000 貸：合同履約成本 15 000 000 借：應(yīng)收賬款 12 100 000 貸：合同結(jié)算——價(jià)款結(jié)算 11 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1 100 000 借：銀行存款 11 000 000 貸：應(yīng)收賬款 11 000 000 當(dāng)日，“合同結(jié)算”科目的余額為借方 1 125(2 362.5 - 1 100 - 137.5)萬(wàn)元，表明甲公司已經(jīng)履行履約義務(wù)但尚未與客戶(hù)結(jié)算的金額為 1 125 萬(wàn)元，由于該部分金額將在 2×19 年內(nèi)結(jié)算， 因此，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中作為合同資產(chǎn)列示。