小微利企業(yè)是人數(shù)不超300、資產(chǎn)總額不超5000萬，應(yīng)納說所得額不超300萬，這個300萬指的是這一年開出的發(fā)票的不含稅金額減去所以的費用，加上需要調(diào)增（比如超出扣除比例的招待費，超出扣除比例的福利費等）的最后不超過300萬就可以享受小微的所得稅優(yōu)惠對吧？還是說這個300萬指的是不含這調(diào)增項呢？

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2019-12-19 14:46

您好
這個300萬指的是這一年開出的發(fā)票的不含稅金額減去所有的費用，加上需要調(diào)增（比如超出扣除比例的招待費，超出扣除比例的福利費等）的最后不超過300萬就可以享受小微的所得稅優(yōu)惠

阿寶追問

2019-12-19 15:12

意思是如果加上調(diào)增項后，超過了300萬，就不能享受了對吧？

阿寶追問

2019-12-19 15:14

如果有以前年度虧損，是不是也是這一年內(nèi)開出的不含稅的發(fā)票金額減去所以的費用，加上調(diào)增項，減去調(diào)減項以后的數(shù)再去彌補虧損呢？

bamboo老師解答

2019-12-19 15:14

加上調(diào)增項后，超過了300萬，就不能享受了對的

阿寶追問

2019-12-19 16:02

所得稅是季度預(yù)繳，次年匯算清繳的，那如果預(yù)繳的時候沒有進(jìn)行調(diào)整，不超300萬，等匯算清繳的時候調(diào)整后超了300萬，也就不享受了對嗎？

bamboo老師解答

2019-12-19 16:05

對的這樣理解正確的

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