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宋生老師

職稱： 注冊稅務(wù)師/中級會計師

2016-04-13 19:46

我的提問 學員評價

我提問：聽課件老師說所得稅匯算清繳后補稅的計入以前年度損益調(diào)整，那我們用小企業(yè)會計準則，小企業(yè)會計準則沒有以前年度損益調(diào)整了，用哪個科目？
10小時前

宋老師  注冊稅務(wù)師/中級會計師 10小時前
您好！
2013年新生效的是《小企業(yè)會計準則》該準則按未來適用法，取消以前年度損益調(diào)整科目，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)直接計在當期損益。
比如補交所得稅，借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅就可以了。



補充提問：如果補交去年的所得稅直接計在當期損益里面，那今年的的匯算清繳是不是要納稅調(diào)整

莫失莫忘 追問

2016-04-13 19:56

那不是所得稅呢，像其他的工會經(jīng)費、殘保金、城建稅、社保...........等等這些去年沒計提，也可以直接計入今年不需要調(diào)整嗎？

宋生老師 解答

2016-04-13 09:00

您好！
2013年新生效的是《小企業(yè)會計準則》該準則按未來適用法，取消以前年度損益調(diào)整科目，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)直接計在當期損益。
比如補交所得稅，借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅就可以了。

宋生老師 解答

2016-04-13 19:54

您好!不需要了，就當今年的業(yè)務(wù)了。

宋生老師 解答

2016-04-13 20:08

您好！去年根據(jù)去年已有的金額進行調(diào)整。

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相關(guān)問題討論
您好，小企業(yè)可以直接通過利潤分配-未分配利潤科目。
2020-06-02 23:44:53
您好！ 2013年新生效的是《小企業(yè)會計準則》該準則按未來適用法，取消以前年度損益調(diào)整科目，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)直接計在當期損益。 比如補交所得稅，借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅就可以了。
2016-04-13 09:00:59
你好現(xiàn)學，小企業(yè)是不用這個科目的，涉及到直接用未分配利潤
2019-09-29 10:49:26
補繳的企業(yè)所得稅可以按照下面的分錄做賬，分為具體和上繳： 1、計提稅款時 借：利潤分配－未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅 2、補交稅款時 借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款
2020-07-14 17:09:05
直接通過利潤分配-未分配利潤科目核算
2018-07-14 18:01:53
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