ZK 追問(wèn)

2019-12-17 12:20

老師，我們是直接就計(jì)入管理費(fèi)用―開(kāi)辦費(fèi)，不通過(guò)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用；但是申報(bào)的時(shí)候利潤(rùn)表是零申報(bào)，等實(shí)際經(jīng)營(yíng)了，然后在正常申報(bào)，然后按五年彌補(bǔ)虧損；我想說(shuō)，籌建期做零申報(bào)，稅局那邊會(huì)認(rèn)可嗎

老江老師 解答

2019-12-17 12:23

放在利潤(rùn)表中，有點(diǎn)問(wèn)題的，不行

ZK 追問(wèn)

2019-12-17 14:04

老師，您可以說(shuō)詳細(xì)一些不

老江老師 解答

2019-12-17 14:06

列在管理費(fèi)用中，那損益表中肯定就有數(shù)據(jù)了呀
如果不想一次性攤銷，只能列入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目，分期攤銷

ZK 追問(wèn)

2019-12-17 14:09

可以列入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用―開(kāi)辦費(fèi)，然后經(jīng)營(yíng)后再一次性轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用―開(kāi)辦費(fèi)中嗎

老江老師 解答

2019-12-17 14:13

是的，可以一次性轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用 中

ZK 追問(wèn)

2019-12-17 14:15

老師，那您說(shuō)的列入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用―開(kāi)辦費(fèi)分期攤銷是指？

老江老師 解答

2019-12-17 14:23

如果公司前期利潤(rùn)較少，不建議一次性列入費(fèi)用，因?yàn)樘潛p只能五年內(nèi)彌補(bǔ)
按現(xiàn)行規(guī)定，開(kāi)辦費(fèi)可以分期攤銷，在五年內(nèi)由長(zhǎng)期待攤費(fèi)用轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用

ZK 追問(wèn)

2019-12-17 14:30

老師，這五年是指不低于五年對(duì)嗎？我按15年來(lái)攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用也可以嗎？

老江老師 解答

2019-12-17 14:32

原理上是可以的，法規(guī)只是說(shuō)不低于五年

ZK 追問(wèn)

2019-12-17 14:34

老師，不管小企業(yè)制度還是企業(yè)制度，現(xiàn)在有一級(jí)科目開(kāi)辦費(fèi)嗎？還是說(shuō)開(kāi)辦費(fèi)只能在二級(jí)科目呢？

老江老師 解答

2019-12-17 14:34

開(kāi)辦費(fèi)都是二級(jí)科目！

ZK 追問(wèn)

2019-12-17 14:37

老師，只要有管理費(fèi)用―開(kāi)辦費(fèi)，那利潤(rùn)表就是負(fù)數(shù)，對(duì)嗎？我們籌建期，稅管員說(shuō)我們的費(fèi)用可以都掛管理費(fèi)用―開(kāi)辦費(fèi)，然后零申報(bào)，等正常營(yíng)業(yè)了再放到利潤(rùn)表里做負(fù)數(shù)申報(bào)，那這樣可以嗎？

老江老師 解答

2019-12-17 14:43

哦
也可以，放在費(fèi)用里，不結(jié)轉(zhuǎn)

ZK 追問(wèn)

2019-12-17 14:45

老師，放費(fèi)用里不接轉(zhuǎn)，沒(méi)問(wèn)題嗎？這樣利潤(rùn)表就為零了，但是這樣操作對(duì)嗎

老江老師 解答

2019-12-17 14:46

這不是正常的做法
他的意思，你申報(bào)的時(shí)候，直接寫(xiě)0

ZK 追問(wèn)

2019-12-17 14:58

老師，說(shuō)錯(cuò)了，不是我們稅管員說(shuō)的，是審計(jì)那么說(shuō)的，估計(jì)是錯(cuò)了。老師，您有對(duì)應(yīng)的條文嗎？

老江老師 解答

2019-12-17 15:07

1  國(guó)稅函（2009）98號(hào)：九、關(guān)于開(kāi)（籌）辦費(fèi)的處理
新稅法中開(kāi)（籌）辦費(fèi)未明確列作長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，企業(yè)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。
2 所得稅法實(shí)施條例
第七十條 企業(yè)所得稅法第十三條第(四)項(xiàng)所稱其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。第七十一條 企業(yè)所得稅法第十四條所稱投資資產(chǎn)，是指企業(yè)對(duì)外進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資形成的資產(chǎn)。