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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2019-12-16 15:56

你好,研發(fā)的話就是看研發(fā)賬的

六六 追問(wèn)

2019-12-16 15:59

我知道看研發(fā),具體需要看些什么內(nèi)容呢?需要從什么地方去關(guān)注

樸老師 解答

2019-12-16 16:03

輔助賬要從會(huì)計(jì)賬本中取數(shù),而且最好是同步,就是會(huì)計(jì)做一筆研發(fā)支出的分錄,輔助賬就跟著記一筆。

  其次,輔助賬不是照抄會(huì)計(jì)賬本,而是按照稅法口徑去分析填寫。
填表順序
  順序一:正著填,先填研發(fā)支出輔助明細(xì)賬,再填研發(fā)支出輔助賬匯總表,最后填加計(jì)扣除歸集表。
  這樣填的前提條件是:研發(fā)支出輔助賬日清月結(jié)、步步跟隨會(huì)計(jì)賬本。

  順序二:倒著填,先填加計(jì)扣除歸集表,再填輔助賬匯總表,最后填輔助賬明細(xì)表。
  這樣填的條件是:企業(yè)平時(shí)沒(méi)填過(guò)輔助賬,要申報(bào)備案了,臨時(shí)抱佛腳,先把表“比劃”出來(lái)再說(shuō)。筆者敢賭一塊錢,好多企業(yè)都是這么搞的。
  需要說(shuō)明的是,輔助賬明細(xì)表不用備案的,企業(yè)留存?zhèn)洳椤?br/>
填表規(guī)則
  規(guī)則一:輔助賬明細(xì)表的數(shù)據(jù),最終要匯總在輔助賬匯總表中,輔助賬匯總表數(shù)據(jù),要匯總在加計(jì)扣除歸集表中。
  規(guī)則二:一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目,填一張輔助賬明細(xì)表。
  規(guī)則三:一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目,可能處于研究階段,也可能處于開發(fā)階段,還可能處于完成階段。所以,費(fèi)用化的要填一張表,資本化的要填一張表。費(fèi)用化那張表和資本化那張表,長(zhǎng)得都是一模一樣的,但不同的是,費(fèi)用化那張表,期初余額和期末余額、以及表中的余額,都填零,而資本化那張表,期初余額、期末余額以及表中的余額,不但有數(shù),還要標(biāo)明借貸方向。
  規(guī)則四:一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目,可能有不同表現(xiàn)形式,比如自主研發(fā)、委托研發(fā),一個(gè)形式要填一張表。
  規(guī)則五:眾多研發(fā)項(xiàng)目,企業(yè)要加計(jì)扣除的研發(fā)項(xiàng)目,要填明細(xì)表,且所填數(shù)據(jù)過(guò)入輔助賬匯總表,企業(yè)不準(zhǔn)備加計(jì)扣除的研發(fā)項(xiàng)目,也應(yīng)該填明細(xì)表,但不必過(guò)入輔助賬匯總表,留存?zhèn)洳?,以核?duì)加計(jì)扣除數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
  規(guī)則六:不管有多少個(gè)研發(fā)項(xiàng)目,不管填多少個(gè)輔助賬明細(xì)表,都要匯總到一個(gè)輔助賬匯總表中,再過(guò)入到一張加計(jì)扣除歸集表中。換言之,一個(gè)企業(yè),只報(bào)一張輔助賬匯總表和一張加計(jì)扣除歸集表。

六六 追問(wèn)

2019-12-16 16:09

沒(méi)看懂什么意思

樸老師 解答

2019-12-16 16:15

就是這樣看的,你仔細(xì)看下

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