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六六
于2019-12-16 15:32 發(fā)布 ??875次瀏覽
樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2019-12-16 15:56
你好,研發(fā)的話就是看研發(fā)賬的
六六 追問(wèn)
2019-12-16 15:59
我知道看研發(fā),具體需要看些什么內(nèi)容呢?需要從什么地方去關(guān)注
樸老師 解答
2019-12-16 16:03
輔助賬要從會(huì)計(jì)賬本中取數(shù),而且最好是同步,就是會(huì)計(jì)做一筆研發(fā)支出的分錄,輔助賬就跟著記一筆。 其次,輔助賬不是照抄會(huì)計(jì)賬本,而是按照稅法口徑去分析填寫。填表順序 順序一:正著填,先填研發(fā)支出輔助明細(xì)賬,再填研發(fā)支出輔助賬匯總表,最后填加計(jì)扣除歸集表。 這樣填的前提條件是:研發(fā)支出輔助賬日清月結(jié)、步步跟隨會(huì)計(jì)賬本。 順序二:倒著填,先填加計(jì)扣除歸集表,再填輔助賬匯總表,最后填輔助賬明細(xì)表。 這樣填的條件是:企業(yè)平時(shí)沒(méi)填過(guò)輔助賬,要申報(bào)備案了,臨時(shí)抱佛腳,先把表“比劃”出來(lái)再說(shuō)。筆者敢賭一塊錢,好多企業(yè)都是這么搞的。 需要說(shuō)明的是,輔助賬明細(xì)表不用備案的,企業(yè)留存?zhèn)洳椤?br/>填表規(guī)則 規(guī)則一:輔助賬明細(xì)表的數(shù)據(jù),最終要匯總在輔助賬匯總表中,輔助賬匯總表數(shù)據(jù),要匯總在加計(jì)扣除歸集表中。 規(guī)則二:一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目,填一張輔助賬明細(xì)表。 規(guī)則三:一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目,可能處于研究階段,也可能處于開發(fā)階段,還可能處于完成階段。所以,費(fèi)用化的要填一張表,資本化的要填一張表。費(fèi)用化那張表和資本化那張表,長(zhǎng)得都是一模一樣的,但不同的是,費(fèi)用化那張表,期初余額和期末余額、以及表中的余額,都填零,而資本化那張表,期初余額、期末余額以及表中的余額,不但有數(shù),還要標(biāo)明借貸方向。 規(guī)則四:一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目,可能有不同表現(xiàn)形式,比如自主研發(fā)、委托研發(fā),一個(gè)形式要填一張表。 規(guī)則五:眾多研發(fā)項(xiàng)目,企業(yè)要加計(jì)扣除的研發(fā)項(xiàng)目,要填明細(xì)表,且所填數(shù)據(jù)過(guò)入輔助賬匯總表,企業(yè)不準(zhǔn)備加計(jì)扣除的研發(fā)項(xiàng)目,也應(yīng)該填明細(xì)表,但不必過(guò)入輔助賬匯總表,留存?zhèn)洳?,以核?duì)加計(jì)扣除數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。 規(guī)則六:不管有多少個(gè)研發(fā)項(xiàng)目,不管填多少個(gè)輔助賬明細(xì)表,都要匯總到一個(gè)輔助賬匯總表中,再過(guò)入到一張加計(jì)扣除歸集表中。換言之,一個(gè)企業(yè),只報(bào)一張輔助賬匯總表和一張加計(jì)扣除歸集表。
2019-12-16 16:09
沒(méi)看懂什么意思
2019-12-16 16:15
就是這樣看的,你仔細(xì)看下
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樸老師 | 官方答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
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六六 追問(wèn)
2019-12-16 15:59
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2019-12-16 16:03
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2019-12-16 16:09
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2019-12-16 16:15