福娃 追問

2019-12-16 15:01

建筑公司在外地預(yù)繳了增值稅和企業(yè)所得稅，回本地申報納稅時，這個預(yù)繳的部分分別填哪幾張附表？怎么填？截個圖給我參考一下

福娃 追問

2019-12-16 15:18

還沒好嗎？

福娃 追問

2019-12-16 15:30

怎么還沒好呢？

龍楓老師 解答

2019-12-16 15:36

申報增值稅時，將當(dāng)期外地預(yù)繳的增值稅填寫到增值稅申報表“本期預(yù)繳稅額”欄次，實際繳納稅款為當(dāng)期扣除外地已繳納后的稅款

福娃 追問

2019-12-16 15:39

不是要先填附表嗎？

龍楓老師 解答

2019-12-16 15:41

企業(yè)所得稅是填寫此處的

福娃 追問

2019-12-16 15:51

增值稅也是要填附表吧？

福娃 追問

2019-12-16 15:58

老師，你回答太慢

龍楓老師 解答

2019-12-16 16:00

需要回復(fù)附表四的

福娃 追問

2019-12-16 16:02

什么意思？怎么填？標(biāo)注一下

福娃 追問

2019-12-16 16:10

怎么這么慢??？

龍楓老師 解答

2019-12-16 16:17

實在不好意思，老師面臨多個學(xué)員的，回答不及時請多見諒的

福娃 追問

2019-12-16 16:21

這個附表三是填什么的？

龍楓老師 解答

2019-12-16 16:49

用來填寫進項稅額的

福娃 追問

2019-12-16 16:52

是附表三，你不要看錯了

龍楓老師 解答

2019-12-16 17:03

實在不好意思今天稅務(wù)局工作比較忙碌，是差額扣除填寫的

龍楓老師 解答

2019-12-16 17:03

本表由服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。 
根據(jù)《試點有關(guān)事項的規(guī)定》，扣除項目情形有： 
1. 金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。 
2. 經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。 
3. 融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)。 
（1）經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，提供融資租賃服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。 
（2）經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，提供融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額。 
4. 試點納稅人中的一般納稅人提供客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。 
5. 試點納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。 
6. 試點納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。 
7. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外），以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。 
8. 一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額。

福娃 追問

2019-12-16 17:04

是什么意思？不懂

福娃 追問

2019-12-16 17:05

你別發(fā)些這個，你簡單點描述一下

龍楓老師 解答

2019-12-16 17:06

差額扣除增值稅的時候需要填寫此表格的

福娃 追問

2019-12-16 17:10

差額扣除增值稅是什么意思？

龍楓老師 解答

2019-12-16 17:12

就是增值稅有部分項目是差額征收的，然后就是填寫該報表的

福娃 追問

2019-12-16 17:13

說詳細(xì)一點，是什么意思？

龍楓老師 解答

2019-12-16 17:17

差額征收原來是指營業(yè)稅項目，“營改增”試點地區(qū)延續(xù)該政策，那么增值稅一般納稅人過度期間保留部分的

差額征收，差額=總營業(yè)額-支付給另外的營業(yè)額(成本)

如，旅游應(yīng)計稅的增值稅額=旅游總收入-支付給外地地接的費用。

具體看下《營業(yè)稅條例》

龍楓老師 解答

2019-12-16 17:17

目前營改增從營業(yè)稅改進的

福娃 追問

2019-12-16 17:23

差額=總營業(yè)額-支付給另外的營業(yè)額(成本)，這是什么意思？

龍楓老師 解答

2019-12-16 17:55

就比如旅游社來說吧啊，是收到的價款營業(yè)額減去支付給旅游景點飯店等的費用的