648537275 追問

2019-12-12 14:49

老師，那自己企業(yè)向金融機構貸款所產(chǎn)生的利息能在稅前扣除嗎？

bamboo老師 解答

2019-12-12 14:50

利息支出的進項都不抵扣進項 可以所得稅前扣除

648537275 追問

2019-12-12 14:51

請問利息支出的進項是什么意思？

bamboo老師 解答

2019-12-12 14:53

就是收到利息專用發(fā)票 上面的稅額

648537275 追問

2019-12-12 14:53

老師，那請問企業(yè)給其他企業(yè)做擔保產(chǎn)生的貸款利息要做到什么科目呢？

648537275 追問

2019-12-12 14:54

銀行還開利息專票的嗎？

bamboo老師 解答

2019-12-12 14:54

這種擔保支出計入營業(yè)外支出

648537275 追問

2019-12-12 14:55

做營業(yè)外支出的話不是也是抵減所得稅的嗎？

bamboo老師 解答

2019-12-12 14:56

這個不能所得稅前扣除的

648537275 追問

2019-12-12 14:57

就是計入營業(yè)外支出科目，但是不體現(xiàn)在報表上？

bamboo老師 解答

2019-12-12 14:57

根據(jù)《財政部國家稅務總局關于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》財稅[1995]81號的規(guī)定：納稅人為其他獨立納稅人提供與本身應納稅收入無關的貸款擔保等，因被擔保方還不清貸款而由該擔保納稅人承擔的本息等，不得在擔保企業(yè)稅前扣除。
會體現(xiàn)在利潤表的營業(yè)外支出科目啊

648537275 追問

2019-12-12 15:08

老師，我不是很懂您的意思。利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出，所得稅=利潤總額*25%，還是說計到營業(yè)外支出科目，但是算利潤總額的時候不能減掉？

bamboo老師 解答

2019-12-12 15:11

您這是利潤表的算法 這樣算是正確的  但是 匯算清繳的時候這個營業(yè)外支出不能扣除 要填表調增

648537275 追問

2019-12-12 15:17

哦哦，就是平常按正常做，匯算清繳的時候調報表？

bamboo老師 解答

2019-12-12 15:20

對的 這樣理解正確的

648537275 追問

2019-12-12 15:21

好的，謝謝老師，我懂了。

bamboo老師 解答

2019-12-12 15:22

不用謝 希望能幫到您 祝您工作順利 生活愉快