?心如薄荷天然涼 追問

2019-12-11 15:12

就是我們復核進項加計扣除百分之10，這個我們計提時會計分錄怎么做呢

蒙蒙 解答

2019-12-11 17:02

從2019年4月1日起,對主營業(yè)務為郵政、電信、現代服務和生活服務業(yè)的納稅人,進項稅額加計10%抵扣,政策期限截止到2021年底,確保行業(yè)稅負只減不增.

對于該政策,實際如何操作呢?我們通過下面一個例子作簡單分析.

例,某酒店2019年5月份的銷項稅為50萬元,進項稅為20萬元(假設全部允許抵扣),則:

應納增值稅額=50-20=30(萬元)

進項稅加計10%抵扣額=20*10%=2(萬元)

5月份實際繳納增值稅額=30-2=28(萬元)

賬務處理:

計提時,

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 300000

貸:應交稅費-未交增值稅  300000

繳納時,

借:應交稅費-未交增值稅  300000

貸:銀行存款  280000

其他收益   20000

(注:其他收益是利潤表中新增的項目,可能有些會計人員還未使用過,該科目專門用于核算與企業(yè)日常活動相關、但不宜確認收入或沖減成本費用的政府補助.是原營業(yè)外收入科目核算內容劃分出來的,留意其中的與企業(yè)日?；顒酉嚓P,假如無關,還是計入營業(yè)外支出.)