老師，我想請問一下就是上月留抵稅額會直接在附表二里面顯示嗎

答： 是上期期末留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)過來的 不需要在附表二填寫的

你好，本來把加計(jì)抵減加進(jìn)去，我們的留抵稅應(yīng)該是4萬，可是現(xiàn)在填寫了附表四的金額之后，主表的留抵稅沒有加上加計(jì)抵減的那個數(shù)，請問怎么解決

答： 同學(xué)。你附表4是本期加計(jì)扣除，是本期進(jìn)項(xiàng)的10%，和你留抵沒有關(guān)系啊

一名會計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

老師你好！什么是增量留抵稅額？什么是存量留抵稅額？

答： 增量”，顧名思義就是“增加的數(shù)量”。所謂的“增量留抵稅額”，就是“當(dāng)月期末留抵稅額”大于“2019年3月31日期末留抵稅額”的金額。將原先的增值稅留抵退稅制度進(jìn)行了大幅升級，保留升級了原先增量留抵稅額退還的政策?！蛾P(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）、《關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第84號）、《關(guān)于明確先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第15號）等文件中設(shè)定增值稅留抵退稅政策，納稅人可退還的“增量留抵稅額”，都是以2019年3月31日為比算日，以這一天納稅人期末留抵稅額作為基準(zhǔn)金額，按照“當(dāng)月期末增值稅留抵稅額-2019年3月31日增值稅留抵稅額”的公式計(jì)算而來。 如果結(jié)果為正，則表示納稅人當(dāng)月末存在增量留抵稅額，同時符合其他條件時，就可以計(jì)算并退稅。如果結(jié)果為負(fù)，則表示納稅人當(dāng)月沒有增量留抵稅額，即便符合其他條件，也不可以退稅。 “存量留抵稅額”不能簡單地認(rèn)為是“2019年3月31日期末留抵稅額”。這是因?yàn)樵鲋刀惲舻侄愵~是一個持續(xù)動態(tài)變化的數(shù)據(jù)，在納稅人按月計(jì)算并申報(bào)增值稅的過程中，“期末留抵稅額”始終在不斷變化，不會靜止地停留在“2019年3月31日”，那一天的“期末留抵稅額”也不會不參與之后的增值稅計(jì)稅過程。 我們可以分三種情形來認(rèn)識： 一是納稅人“2019年3月31日期末留抵稅額”大于0。 相對于“增量留抵稅額”，“存量留抵稅額”就是計(jì)算“增量”過程中的基準(zhǔn)金額，即“2019年3月31日期末留抵稅額”的金額。假定納稅人2022年4月末存在“期末留抵稅額”，按照其與“2019年3月31日期末留抵稅額”比算的結(jié)果，有兩種結(jié)果： 1.當(dāng)“期末留抵稅額”小于或等于“2019年3月31日期末留抵稅額”時，“期末留抵稅額”全部都是“存量留抵稅額”，沒有“增量留抵稅額”。 2.當(dāng)“期末留抵稅額”大于“2019年3月31日期末留抵稅額”時，“存量留抵稅額”等于“期末留抵稅額”中金額為“2019年3月31日期末留抵稅額”的部分；金額超過“2019年3月31日期末留抵稅額”的部分為“增量留抵稅額”。 二是納稅人“2019年3月31日期末留抵稅額”等于0。 納稅人2019年3月31日期末留抵稅額為0，即表示當(dāng)月沒有“期末留抵稅額”。假定納稅人2022年4月末存在“期末留抵稅額”，計(jì)算“增量留抵稅額”的比算金額為0，如果納稅人當(dāng)月存在“期末留抵稅額”時，全部為“增量留抵稅額”，而沒有“存量留抵稅額”。 三是納稅人一次性存量留抵退稅后。 納稅人一次性存量留抵退稅后，可以簡單地認(rèn)為納稅人存量留抵稅額動態(tài)清零了。以后月份的“期末留抵稅額”就全部屬于“增量留抵稅額”，并在符合其他條件的情況下依法退稅。