云朵潘 追問

2019-12-09 09:33

會計處理:借:固定資產(chǎn)100萬
應(yīng)交稅費—增值稅(進)13萬
貸:銀行存款100萬
應(yīng)付賬款(分期付款情況下)13萬
次月計提折舊對嗎？
借:管理費用1萬
貸:累計折舊1萬

稅務(wù)處理:當季申報企業(yè)所得稅 利潤總額為100萬 就可以減1萬累計折舊 再減99萬設(shè)備費用  是這意思嗎？

云朵潘 追問

2019-12-09 09:34

不對 累計折舊已經(jīng)在報表里面體現(xiàn)了  就相當于本季度企業(yè)所得稅利潤額為1萬  應(yīng)納稅額1萬?? 25%＝0.25萬  對嗎

徐璐老師 解答

2019-12-09 09:35

嗯，是的，分錄是這么做沒錯的，意思也就是，你購入的固定資產(chǎn)的100萬在當期申報納稅的時候，可以在稅前一次性扣除，差不多也就是你說的這個意思。

云朵潘 追問

2019-12-09 09:37

比如我2019年4月份購入一臺設(shè)備100萬  發(fā)票已經(jīng)到了。我5-6月兩個月不計提折舊，到7月份申報上季度企業(yè)所得稅時 我在固定資產(chǎn)明細申報表里直接填入 固定資產(chǎn)一次性扣除100萬可以嗎？

徐璐老師 解答

2019-12-09 09:38

要購入的當月決定是否一次性稅前扣除，如果你當月沒有稅前一次性扣除的話，就只能按照會計準則的要求，逐月計提折舊，計入成本費用。

云朵潘 追問

2019-12-09 16:20

但是企業(yè)所得稅是季度申報  不可能當月一次性稅前扣除呀

徐璐老師 解答

2019-12-09 16:48

也就是你申報企業(yè)所得稅的時候體現(xiàn)出來，當月對于所得稅來說也就是一個季度。

云朵潘 追問

2019-12-09 16:49

那好的 知道

徐璐老師 解答

2019-12-09 16:50

好的，祝同學工作順利。