藍(lán)天 追問

2019-12-05 11:52

我們采購貨物有質(zhì)量問題，這批貨無法賣出，將如何處理，謝謝

小劉老師 解答

2019-12-05 13:50

按照產(chǎn)品報廢處理，進(jìn)項(xiàng)稅無需轉(zhuǎn)出。

藍(lán)天 追問

2019-12-05 13:53

有3萬多報廢，需要去稅務(wù)局審批嗎？帳務(wù)如何處理，謝謝

小劉老師 解答

2019-12-05 16:41

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018第15號）的規(guī)定，你公司的存貨報廢損失在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時以填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除，與資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)材料留存公司備查。證據(jù)材料包括：①存貨計稅成本的確定依據(jù)；②企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料；③涉及責(zé)任人賠償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)有賠償情況說明；④該項(xiàng)損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上)，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報告等。
賬務(wù)處理的話，借管理費(fèi)用，貸庫存商品。