ゆ 柚子? 追問(wèn)

2019-12-04 17:34

.某酒廠2019年7月銷(xiāo)售糧食白酒12000斤，售價(jià)為5元/斤，隨
同銷(xiāo)售的包裝物價(jià)格7006元；本月銷(xiāo)售禮品盒6000套，售價(jià)為300元
/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。
要求：（1）計(jì)算該企業(yè)7月產(chǎn)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是多少；
（2）計(jì)算該企業(yè)7月應(yīng)納消費(fèi)稅是多少。

鄭裕期 解答

2019-12-05 09:21

1）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(12000*5+7006+6000*300)*13%=242710.78
2）納稅人將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，即使分別核算銷(xiāo)售額也從高稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅。該企業(yè)7月應(yīng)納消費(fèi)稅=(12000*5+7006)*20%+12000*0.5+6000*300*20%+6000*4*0.5=391401.2元。

ゆ 柚子? 追問(wèn)

2019-12-05 09:24

為什么7006不在除1+13%

鄭裕期 解答

2019-12-05 09:32

需要把包裝物換算成不含稅的銷(xiāo)售收入，更正一下：
1）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(12000*5+7006/1.13+6000*300)*13%=242606
2）納稅人將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，即使分別核算銷(xiāo)售額也從高稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅。該企業(yè)7月應(yīng)納消費(fèi)稅=(12000*5+7006/1.13)*20%+12000*0.5+6000*300*20%+6000*4*0.5=391240元。

ゆ 柚子? 追問(wèn)

2019-12-05 09:33

謝謝，老師

鄭裕期 解答

2019-12-05 09:34

不客氣，祝您學(xué)習(xí)愉快！