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- 送心意
宸宸老師
職稱： 注冊會計(jì)師
2019-11-29 16:10
您好，可以認(rèn)證的
借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款
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您好，可以認(rèn)證的
借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款
2019-11-29 16:10:28
您好，
一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情況有以下幾個：
（1）向消費(fèi)者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。
（2）適用免征增值稅規(guī)定的，國有糧食企業(yè)除外。
（3）提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票。
（4）提供旅游服務(wù)，選擇差額扣除的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)部分不得開具增值稅專用發(fā) 票，可以開具普通發(fā)票。
（5）金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。
（6）有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)的老合同，選擇扣除本金部分后的余額為銷售額時，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，不得開具增值稅專用發(fā) 票，可以開具普通發(fā)票。
（7）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。
2020-10-16 14:00:02
首先計(jì)算增值稅：
增值稅銷項(xiàng)稅額 = 60×1×13% = 7.8（萬元）
接下來計(jì)算消費(fèi)稅：
1.銷售甲類卷煙的消費(fèi)稅 = 60×1×56% %2B 60×150÷10000 = 33.6 %2B 0.9 = 34.5（萬元）
2.委托加工收回的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算消費(fèi)稅時可以扣除之前已納的消費(fèi)稅。但題目中未給出遠(yuǎn)東加工廠加工煙絲環(huán)節(jié)的相關(guān)消費(fèi)稅信息，所以無法準(zhǔn)確計(jì)算扣除的消費(fèi)稅金額。
所以，增值稅為 7.8 萬元，消費(fèi)稅為 34.5 萬元（暫未考慮可扣除的消費(fèi)稅）
2024-07-01 15:07:32
您好 解答如下
借：應(yīng)收賬款 271200
貸：主營業(yè)務(wù)收入 240000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）31200
2024-01-20 16:53:20
同學(xué)你好
(1)該筆業(yè)務(wù)需要在以下子系統(tǒng)中填制相關(guān)單據(jù)：
1.銷售管理系統(tǒng)：用于記錄銷售訂單、發(fā)貨單、銷售發(fā)票等銷售相關(guān)單據(jù)。劉玲需要在此系統(tǒng)中填制銷售訂單、發(fā)貨單和銷售發(fā)票，并確保相關(guān)信息準(zhǔn)確無誤。
2.存貨管理系統(tǒng)：用于管理企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)。劉玲需要在此系統(tǒng)中填制出庫單，記錄A產(chǎn)品的出庫信息。
3.采購管理系統(tǒng)：雖然本案例中沒有涉及采購業(yè)務(wù)，但如果企業(yè)啟用了該系統(tǒng)，劉玲需要在此系統(tǒng)中填制采購訂單、入庫單等采購相關(guān)單據(jù)。
4.財務(wù)系統(tǒng)：用于記錄企業(yè)財務(wù)信息，如銷售收入、銷售成本等。劉玲需要在此系統(tǒng)中填制收款單，記錄收到的款項(xiàng)信息。同時，根據(jù)銷售系統(tǒng)和存貨系統(tǒng)生成的相關(guān)單據(jù)，自動或手動生成確認(rèn)收入以及結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的憑證。
(2)該筆業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)處理流程如下：
1.在銷售管理系統(tǒng)中，劉玲根據(jù)客戶訂單填制銷售訂單，并指定相應(yīng)的發(fā)貨日期和運(yùn)輸方式。
2.在確認(rèn)銷售訂單無誤后，劉玲根據(jù)銷售訂單填制發(fā)貨單，并通知倉庫進(jìn)行發(fā)貨。
3.倉庫管理人員根據(jù)發(fā)貨單進(jìn)行發(fā)貨，并在存貨管理系統(tǒng)中填制出庫單，記錄A產(chǎn)品的出庫信息。
4.劉玲在銷售管理系統(tǒng)或財務(wù)系統(tǒng)中填制銷售發(fā)票，并確保發(fā)票信息與銷售訂單和發(fā)貨單一致。
5.財務(wù)人員在財務(wù)系統(tǒng)中根據(jù)銷售系統(tǒng)和存貨系統(tǒng)自動或手動填制確認(rèn)收入以及結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的憑證。確認(rèn)收入憑證的會計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的憑證的會計(jì)分錄為（假設(shè)A產(chǎn)品的成本為300元/件）：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品-A產(chǎn)品
2023-12-26 15:59:38
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