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送心意

venus老師

職稱中級會計師

2019-11-29 11:54

不論分支機構(gòu)是否獨立核算,均應在取得營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理國稅、地稅稅務登記。如果分支機構(gòu)是按“三證合一”制度進行登記的,不需辦理稅務登記。分支機構(gòu)需向主管稅務機關(guān)完成補充信息采集就可。由于三證合一后,稅務具體流程程序尚未出臺明確文件規(guī)定,需按當?shù)囟悇諜C關(guān)要求進行處理。 
相關(guān)政策依據(jù): 
《稅務登記管理辦法》規(guī)定:第十條:企業(yè),企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所,個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人),向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務機關(guān)申報辦理稅務登記: 
(一)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的,應當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記,稅務機關(guān)核發(fā)稅務登記證及副本(納稅人領(lǐng)取臨時工商營業(yè)執(zhí)照的,稅務機關(guān)核發(fā)臨時稅務登記證及副本); 
第十四條規(guī)定,納稅人在申報辦理稅務登記時,應當如實填寫稅務登記表。稅務登記表的主要內(nèi)容包括: 
(四)核算方式; 
二、如何報稅? 
(一)獨立核算分公司與一般企業(yè)相同。 
(二)非獨立核算分公司按事務范圍,分為具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能和不具有生產(chǎn)經(jīng)營職能。其報稅情況不同。 
1、如果屬于不具有生產(chǎn)經(jīng)營職能的非獨立核算分公司,那么日常不涉及增值稅、附加稅費、所得稅等,你只需零申報報稅。涉及個人所得稅,按要求申報。 
相關(guān)政策依據(jù): 
所得稅:《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)規(guī)定: 
第五條規(guī)定,以下二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅: 
(一)不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能,且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu),不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 
2、如果屬于具有生產(chǎn)經(jīng)營職能的非獨立核算分公司。 
(1)所得稅如何申報:分公司預繳,總公司匯總清算。

癡情的龍貓 追問

2019-11-29 12:01

不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的非獨立核算的產(chǎn)品售后服務、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu),不在當?shù)乩U納增值稅、營業(yè)稅,有文件么?主要是想問增值稅的申報繳納問題,不是所得稅的。

venus老師 解答

2019-11-29 13:15

如果屬于不具有生產(chǎn)經(jīng)營職能的非獨立核算分公司,那么日常不涉及增值稅、附加稅費、所得稅等,你只需零申報報稅。涉及個人所得稅,按要求申報。 

癡情的龍貓 追問

2019-11-29 13:22

對對,就這條的依據(jù)是啥?

venus老師 解答

2019-11-29 15:58

《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)規(guī)定: 
第二條第一款,居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市,下同)設立不具有法人資格分支機構(gòu)的,該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)(以下簡稱匯總納稅企業(yè)),除另有規(guī)定外,其企業(yè)所得稅征收管理適用本辦法。 
第三條規(guī)定,匯總納稅企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法: 
第五條規(guī)定,以下二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅: 
(一)不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能,且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu),不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 
(二)上年度認定為小型微利企業(yè)的,其二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 
(三)新設立的二級分支機構(gòu),設立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 
(四)當年撤銷的二級分支機構(gòu),自辦理注銷稅務登記之日所屬企業(yè)所得稅預繳期間起,不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 
(五)匯總納稅企業(yè)在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu),不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 
(2)增值稅(包括附加稅費)如何申報:分公司繳納,或經(jīng)稅務機關(guān)批準總機構(gòu)繳納。 
分公司如何繳納增值稅:分公司按征收率預征,總公司結(jié)算(各地稅務機關(guān)處理可能不同)。

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不論分支機構(gòu)是否獨立核算,均應在取得營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理國稅、地稅稅務登記。如果分支機構(gòu)是按“三證合一”制度進行登記的,不需辦理稅務登記。分支機構(gòu)需向主管稅務機關(guān)完成補充信息采集就可。由于三證合一后,稅務具體流程程序尚未出臺明確文件規(guī)定,需按當?shù)囟悇諜C關(guān)要求進行處理。 相關(guān)政策依據(jù): 《稅務登記管理辦法》規(guī)定:第十條:企業(yè),企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所,個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人),向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務機關(guān)申報辦理稅務登記: (一)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的,應當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記,稅務機關(guān)核發(fā)稅務登記證及副本(納稅人領(lǐng)取臨時工商營業(yè)執(zhí)照的,稅務機關(guān)核發(fā)臨時稅務登記證及副本); 第十四條規(guī)定,納稅人在申報辦理稅務登記時,應當如實填寫稅務登記表。稅務登記表的主要內(nèi)容包括: (四)核算方式; 二、如何報稅? (一)獨立核算分公司與一般企業(yè)相同。 (二)非獨立核算分公司按事務范圍,分為具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能和不具有生產(chǎn)經(jīng)營職能。其報稅情況不同。 1、如果屬于不具有生產(chǎn)經(jīng)營職能的非獨立核算分公司,那么日常不涉及增值稅、附加稅費、所得稅等,你只需零申報報稅。涉及個人所得稅,按要求申報。 相關(guān)政策依據(jù): 所得稅:《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)規(guī)定: 第五條規(guī)定,以下二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅: (一)不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能,且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu),不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 2、如果屬于具有生產(chǎn)經(jīng)營職能的非獨立核算分公司。 (1)所得稅如何申報:分公司預繳,總公司匯總清算。
2019-11-29 11:54:24
你好,是可以的,建議咨詢當?shù)囟惥?/div>
2022-04-19 11:30:16
你好,不可以這樣操作的?
2021-07-12 14:57:24
對的沒問題的。正確的
2022-04-12 11:56:30
非獨立核算,這是總公司一起去做賬呀,那你這塊兒就不用單獨申報咯。
2020-01-15 10:09:07
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