魯西西向前沖 追問

2019-11-26 22:49

那是不是老板的這個意思就是錯誤的？我測算的可以抵所得稅120萬*25%=30萬，同時考慮視同銷售，應納稅所得額需要調(diào)增捐贈品公允價值與成本之間的差額120-40=80萬，對應所得稅80*25%=20萬，那么總體上看捐贈項目能抵所得稅30—20=10萬，老板就用10萬和捐贈品的成本40萬去對比，他想表達的是捐贈和成本價銷售，甚至降價銷售，哪個更劃算。所以讓測算捐贈是否劃算，我從哪里入手分析。

陳詩晗老師 解答

2019-11-26 23:27

單從所得稅角度來看
120×25%=30萬，40萬，虧損10萬
如果20萬出售，也就是20×25%=5萬元，也就是虧損15萬
捐贈更劃算

魯西西向前沖 追問

2019-11-26 23:33

您上述求得30萬，為什么不考慮稅會差異，在匯算清繳時要調(diào)增所得稅額（公允價值—成本40萬）*25%，這個公允價值是否就是捐贈收據(jù)上開具的120萬這個金額？

魯西西向前沖 追問

2019-11-26 23:34

當20萬降價出售，成本為40萬，利潤總額為負數(shù)20萬，哪里還有所得稅一說？

陳詩晗老師 解答

2019-11-26 23:34

你抵稅是按120抵扣，你是120計入營業(yè)外支出的
而不是80

魯西西向前沖 追問

2019-11-26 23:38

是120進營業(yè)外支出，但是次年匯算清繳，捐贈得視同銷售，公允價值為120，成本40，就要調(diào)增應納稅所得額80萬，最后補稅款80*25%=20萬，不就等于捐贈抵30萬所得稅，同時匯算清繳補稅20萬，打通了看，最后就是抵10萬所得稅

陳詩晗老師 解答

2019-11-27 08:42

對的，后面的處理，我沒考慮視同銷售。
相當于10萬的差額，也就是虧損30

魯西西向前沖 追問

2019-11-27 09:02

那考慮后面的視同銷售處理，是否就是特價銷售處理更劃算？

陳詩晗老師 解答

2019-11-27 10:25

特價銷售更劃算，同學