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送心意

莊老師

職稱高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2019-11-22 22:21

按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,需要開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票,必須取得國(guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)具的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡(jiǎn)稱《通知單》)。具體由購(gòu)貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng),還是由銷貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng),應(yīng)視不同情況分別處理:

  一是因?qū)S冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證,或所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍且取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《申請(qǐng)單》,并填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》;

  二是因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》,并填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料,銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》,銷售方憑通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票;

  三是銷售方因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的,銷售方須在開(kāi)具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單,銷售方憑通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票。

  2、符合作廢條件的發(fā)票可直接開(kāi)具紅字發(fā)票

  符合專用發(fā)票作廢條件的,銷貨方可直接開(kāi)具紅字專用發(fā)票。作廢條件是指同時(shí)具備下列情形:收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月;銷售方未抄稅并且未記賬;購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

  3、申請(qǐng)出具《通知單》的時(shí)限問(wèn)題

  因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專用發(fā)票的,銷售方在認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,專用發(fā)票認(rèn)證期限是指購(gòu)貨方一般納稅人企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;銷售方因開(kāi)票有誤等原因未將專用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的,須在開(kāi)具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單。

追問(wèn)

2019-11-22 22:30

老師,你的信息過(guò)期了,我想要如何開(kāi)具這紅字發(fā)票?

莊老師 解答

2019-11-22 23:38

購(gòu)貨方發(fā)生全部退貨,在未付款并未作賬務(wù)處理的情況下,只需將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方即可;銷貨方可向所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開(kāi)具紅字專用發(fā)票申請(qǐng)單》,稅務(wù)受理后,出具《開(kāi)具紅字專用發(fā)票通知單》然后,憑通知單開(kāi)具紅票。如果已付款或者貨款未付但已作賬務(wù)處理,而發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下,購(gòu)貨方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出及索取折讓證明單(下稱證明單)送交銷售方,作為銷售方開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的合法依據(jù)。銷售方在未收到證明單以前,不得開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。銷售方收到證明單以后,根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款、稅款或折讓金額,向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。紅字增值稅專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為沖銷當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證,其發(fā)票聯(lián),抵扣聯(lián)作為購(gòu)買(mǎi)方扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

莊老師 解答

2019-11-22 23:38

簡(jiǎn)單點(diǎn),就是直接開(kāi)一張?jiān)瓉?lái)的負(fù)數(shù)發(fā)票,

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相關(guān)問(wèn)題討論
你好是的需要給對(duì)方的。
2021-10-26 11:25:17
你系統(tǒng)沒(méi)有作廢,你正確申報(bào)納稅就可以了。
2019-05-22 11:45:23
你好,可以作廢 對(duì)方次月做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
2016-09-13 12:20:58
http://wenku.baidu.com/view/86634e2a4b35eefdc8d333c7.html 看看這里對(duì)你有幫助
2015-10-27 12:17:12
購(gòu)買(mǎi)方已經(jīng)提供紅字信息表 這個(gè)對(duì)方發(fā)給你們么,需要對(duì)方下載保存發(fā)給你才可以
2019-08-29 12:55:00
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