老師您好，我公司是小規(guī)模納稅人，按季度繳納企業(yè)所得稅。那企業(yè)年所得稅是什么時候繳納？是在做匯算清繳的時候繳納嗎？此時再做彌補前年虧損，調(diào)增業(yè)務(wù)招待費等多余的支出后在計算企業(yè)年所得稅嗎？

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2019-11-21 20:57

您好
企業(yè)年所得稅是在做匯算清繳的時候繳納
季度的時候可以彌補前面年度虧損額
匯算清繳的時候調(diào)增業(yè)務(wù)招待費等多余的支出后再計算企業(yè)年所得稅

大大耳追問

2019-11-21 21:03

比如第四季度利潤12萬，前年虧損8萬，此時我計提企業(yè)所得稅稅借：所得稅 12—8=4*0.25=1萬，貸：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅1萬但這里就提現(xiàn)不出來彌補前年虧損?。恳趺刺幚砟?？

bamboo老師解答

2019-11-21 21:28

按照彌補虧損后的金額計提就好了
您符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的話稅率也不用25%

大大耳追問

2019-11-21 22:15

明白了，謝謝老師

bamboo老師解答

2019-11-21 22:15

不用謝希望能幫到您祝您工作順利生活愉快

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