魯西西向前沖 追問

2019-11-14 19:05

那為什么請客人吃飯餐飲發(fā)票，不用繳納增值稅呢？

劉微 解答

2019-11-15 12:40

您好，因為購買鏡子再贈送給客戶，這在稅法上是視同銷售的，從增值稅鏈條來看，購進的鏡子，有進項稅額抵扣，那贈送出去的鏡子也要有相應(yīng)的銷項稅額，才能使鏈條完整。而請客吃飯，按稅法規(guī)定是開具的普通發(fā)票，不存在抵扣的情形，也就不存在相應(yīng)的銷項稅額，故不需繳納增值稅。

魯西西向前沖 追問

2019-11-15 13:03

如果購買鏡子取得增值稅普通發(fā)票，是不是不存在視同銷售？

劉微 解答

2019-11-15 13:59

您好，這個稅法還是視同銷售的。因為稅法法定的不得開具增值稅專用發(fā)票的行為里不含購買鏡子用于銷售活動相關(guān)這種情形。

魯西西向前沖 追問

2019-11-15 14:00

若取得普票，120元全部計入費用，同時還要確認(rèn)收入？繳納增值稅？憑證如何做呀

劉微 解答

2019-11-15 14:15

購進鏡子取得普票時：   借：庫存商品    貸：銀行存款；

贈送時，
借：銷售費用
  貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
   貸：庫存商品