老師我想問下你…我們公司的房產(chǎn)證做好了但工程款的發(fā)票還沒開，5月份就營(yíng)改增了,營(yíng)改增后稅率是11%，我們合同上簽的是按6%的稅率，如果是開增值稅，我們可能要補(bǔ)上5%的稅，這樣劃的來嗎？

劉老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2016-03-30 09:35

老師，我剛剛拿了合同合算一下，你幫我看下這樣子算對(duì)嗎
工程總造價(jià)不含稅是762萬元
開營(yíng)業(yè)稅公司貼稅是762*6%=45.72
開增值稅票公司貼稅是762*11%=83.82
比營(yíng)業(yè)稅多貼38.1萬元，但實(shí)際可以抵扣83.82
營(yíng)業(yè)稅按固定資產(chǎn)進(jìn)價(jià)是807.72
增值稅的話是762萬元

西街追問

2016-03-30 11:21

開增值稅票公司銷項(xiàng)稅額762/（1 11%）*11%=75.51 老師，這個(gè)總程總造價(jià)是不含稅的哦

劉老師解答

2016-03-29 23:18

營(yíng)業(yè)稅改增值稅之后，如果被認(rèn)定為一般納稅人你們就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅了啊，或者是被認(rèn)定是小規(guī)模納稅人就可能實(shí)行3%的征收率，再者即使是被一般納稅人銷售自己使用過的沒有抵扣過的固定資產(chǎn)也肯定會(huì)有稅收優(yōu)惠。

劉老師解答

2016-03-30 10:49

老師，我剛剛拿了合同合算一下，你幫我看下這樣子算對(duì)嗎
工程總造價(jià)不含稅是762萬元
開營(yíng)業(yè)稅公司貼稅是762*6%=45.72
開增值稅票公司銷項(xiàng)稅額762/（1+11%）*11%=75.51

劉老師解答

2016-03-30 13:39

是的