會計利潤計算的應繳所得稅為25萬，所得稅為25%。本年度發(fā)生超標業(yè)務招待費4萬元，取得國債利息收入8萬元，發(fā)生各種贊助費支出2萬元，非公益性捐贈支出4萬元，會計核算上計提折舊費用10萬元，按稅法規(guī)定計提折舊為6萬元，無形資產(chǎn)減值準備期初余額3萬元，期末余額5萬元，上年超標的廣告費結轉本年扣除15萬元，則該企業(yè)本年度的應納所得稅額是多少?

答： 你好，本年度的應納所得稅額=25+4-8+2+4+（10-6）+（5-3）-15

1.利潤總額1000萬，銷售收入5000萬2.業(yè)務招待費100萬3.公益性捐贈20萬4.計提壞賬準備30萬5.無形資產(chǎn)100萬，會計沒有計提攤銷，計提減值準備10萬，稅法規(guī)定按十年攤銷計算應納稅所得額與應交所得稅。

答： 應納稅所得額=1000%2B（100-25）（100*40%=40，5000*0.005=25，熟小取25）%2B30%2B10-10=1105萬元 應交所得稅=1105*0.25=276.25萬元

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

16. 下列各項中，可能引起應納稅所得額調(diào)整的有（ ）。A.滯納金罰款B.非公益性捐贈C.業(yè)務招待費D.國債利息收入題目筆記 糾錯 隱藏答案 收藏參考答案：ABCD我的答案：ACD參考解析：滯納金罰款和非公益性捐贈會增加應納稅所得額，超出稅法扣除限額的業(yè)務招待費會增加應納稅所得額，國債利息收入會減少應納稅所得額。B？

答： 只有滿足條件的公益性捐贈才可以稅前扣除，非公益性捐贈是要調(diào)增所得稅的，所以B要選。