o(*￣▽￣*)o 追問

2019-11-11 13:37

為什么有個老師是這樣寫的

借以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費-殘保金
借：利潤分配-未分配利潤 
貸：以前年度損益調(diào)整
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交殘保金
貸：銀行存款

董老師 解答

2019-11-11 13:50

您好，金額不大，直接調(diào)整當(dāng)年損益，沒必要通過以前年度損益調(diào)整。會計有一條重要性原則

o(*￣▽￣*)o 追問

2019-11-11 14:11

那為什么情況下需要通過上面那個分錄來反應(yīng)

o(*￣▽￣*)o 追問

2019-11-11 14:24

那什么情況下需要通過這個分錄
借以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費-殘保金
借：利潤分配-未分配利潤 
貸：以前年度損益調(diào)整
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交殘保金
貸：銀行存款

來反應(yīng)

董老師 解答

2019-11-11 14:33

比如金額特別大，對公司利潤影響特別大，需要通過以上分錄來反映。占利潤的10%以上。比如

o(*￣▽￣*)o 追問

2019-11-11 14:38

如果是2019年做2018年匯算清繳補繳的企業(yè)所得稅是怎么寫的

董老師 解答

2019-11-11 14:40

您好，如果匯算清繳之前
借以前年度損益調(diào)整   貸：應(yīng)交稅費-殘保金
借  應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅  貸  以前年度損益調(diào)整
借：利潤分配-未分配利潤   貸：以前年度損益調(diào)整
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交殘保金  貸：銀行存款

o(*￣▽￣*)o 追問

2019-11-11 14:44

我問的是兩個問題，一個是殘保金的分錄，一個是匯算清繳的分錄

董老師 解答

2019-11-11 15:13

我以為您說要把殘保金當(dāng)成調(diào)整事項處理，我個人建議這么做
1、殘保金  借:管理費用--殘保金 貸:銀行存款
2、匯算清繳   借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅  貸 銀行存款（扣除預(yù)繳的稅款）

o(*￣▽￣*)o 追問

2019-11-11 15:33

殘保金是做 借:管理費用--殘保金 貸:銀行存款     但是匯算清繳不是這么寫的吧

董老師 解答

2019-11-11 15:35

我現(xiàn)在有點糊涂了，如果您殘保金計入19年的費用，就做借:管理費用--殘保金 貸:銀行存款 ，跟匯算清繳沒關(guān)系。
如果說需要跨期調(diào)整，且在匯算清繳之前，做如下分錄
借以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費-殘保金
借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸 以前年度損益調(diào)整
借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交殘保金 貸：銀行存款
清繳所得稅
借 應(yīng)交稅費   貸 銀行存款