甲酒廠是一般納稅人，2019年6月委托乙（一般納稅人）酒廠為其加工白酒5噸，支付不含稅加工費(fèi)2萬(wàn)，并取得專(zhuān)票，乙酒廠同類(lèi)白酒不含稅價(jià)格1.6萬(wàn)/噸，代收代繳消費(fèi)稅，計(jì)算乙代收代繳的消費(fèi)稅是多少？麻煩老師把計(jì)算過(guò)程寫(xiě)清楚

鄭裕期

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2019-11-06 16:26

乙代收代繳的消費(fèi)稅=1.6*5*20%（從價(jià)）+5*0.1（從量）=1.6+0.5=2.1

Sunny 追問(wèn)

2019-11-06 16:34

組價(jià)公式=（材料成本+加工費(fèi)+委托數(shù)量*定額稅率）/（1-比例稅率）為什么這里沒(méi)有加加工費(fèi)，也沒(méi)有除以（1-20%）？

鄭裕期解答

2019-11-06 16:39

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。題目中有乙酒廠同類(lèi)白酒不含稅價(jià)格1.6萬(wàn)/噸，故不用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。

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