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送心意

馮慧老師

職稱中級會計師

2019-11-05 16:29

外貿企業(yè)出口貨物發(fā)生退運的,應先向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》并攜其到海關申請辦理出口貨物退運手續(xù)。出口企業(yè)發(fā)生退貨,需在出口退稅申報系統(tǒng)進行退運證明錄入,生成電子數(shù)據(jù),持紙質退運已補稅(未退稅)證明申請表等資料去主管稅務機關辦理出口商品退運證明。外貿企業(yè)發(fā)生退運的,已申報退稅的,需先補稅,未申報退稅的,不需補稅。申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》時應填報《退運已補稅(未退稅)證明申請表》,提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料:
  ①出口貨物報關單(退運發(fā)生時已申報退稅的,不需提供);
  ②出口發(fā)票(外貿企業(yè)不需提供);
  ③稅收通用繳款書原件及復印件(退運發(fā)生時未申報退稅的不需提供);
  ④主管稅務機關要求報送的其他資料。
  在外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)錄入退運證明的操作說明:
  進入外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)-進入向導-單證申報向導,
  (1)第二步-單證申報數(shù)據(jù)錄入-退運已補稅(未退稅)證明申請表-錄入數(shù)據(jù)后?點擊“設置標志”;
  (2)第五步-生成正式申報軟盤-打印單證申報數(shù)據(jù)-退運已補稅(未退稅)證明申請表;
  (3) 第五步-生成正式申報軟盤-生成單證申報數(shù)據(jù)。
  (2)外貿企業(yè)退運時的賬務處理:
  沖減退運收入:
  借:應收外匯賬款(紅字)
  貸:主營業(yè)務收入-出口收入(紅字)
  借:主營業(yè)務成本(紅字)
  貸:庫存商品(紅字)
  借:主營業(yè)務成本(征退稅率之差)
  貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)(征退稅率之差)
  對已辦理申報退稅的出口貨物,根據(jù)其主管稅務機關規(guī)定的應補交稅款,作如下會計分錄:
  借:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)
  主營業(yè)務成本(消費稅退稅)
  貸:銀行存款

大耳朵涂涂 追問

2019-11-05 16:42

老師,我們是生產企業(yè),而且這比出口稅還沒交呢,我們是視同內銷的

馮慧老師 解答

2019-11-05 16:48

財務上就按照退貨處理,相關部門辦理完退貨手續(xù)后,沖銷收入就可以

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外貿企業(yè)出口貨物發(fā)生退運的,應先向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》并攜其到海關申請辦理出口貨物退運手續(xù)。出口企業(yè)發(fā)生退貨,需在出口退稅申報系統(tǒng)進行退運證明錄入,生成電子數(shù)據(jù),持紙質退運已補稅(未退稅)證明申請表等資料去主管稅務機關辦理出口商品退運證明。外貿企業(yè)發(fā)生退運的,已申報退稅的,需先補稅,未申報退稅的,不需補稅。申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》時應填報《退運已補稅(未退稅)證明申請表》,提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料:   ①出口貨物報關單(退運發(fā)生時已申報退稅的,不需提供);   ②出口發(fā)票(外貿企業(yè)不需提供);  ?、鄱愂胀ㄓ美U款書原件及復印件(退運發(fā)生時未申報退稅的不需提供);  ?、苤鞴芏悇諜C關要求報送的其他資料。   在外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)錄入退運證明的操作說明:   進入外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)-進入向導-單證申報向導,   (1)第二步-單證申報數(shù)據(jù)錄入-退運已補稅(未退稅)證明申請表-錄入數(shù)據(jù)后?點擊“設置標志”;   (2)第五步-生成正式申報軟盤-打印單證申報數(shù)據(jù)-退運已補稅(未退稅)證明申請表;   (3) 第五步-生成正式申報軟盤-生成單證申報數(shù)據(jù)。   (2)外貿企業(yè)退運時的賬務處理:   沖減退運收入:   借:應收外匯賬款(紅字)   貸:主營業(yè)務收入-出口收入(紅字)   借:主營業(yè)務成本(紅字)   貸:庫存商品(紅字)   借:主營業(yè)務成本(征退稅率之差)   貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)(征退稅率之差)   對已辦理申報退稅的出口貨物,根據(jù)其主管稅務機關規(guī)定的應補交稅款,作如下會計分錄:   借:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)   主營業(yè)務成本(消費稅退稅)   貸:銀行存款
2019-11-05 16:29:37
您好,是需要開發(fā)票的,開增值稅普通發(fā)票,根據(jù)客戶的訂單備貨,然后通知貨運公司要發(fā)貨,準備報關資料,貨運公司會聯(lián)系代理報關公司辦理報關手續(xù),出口一周左右可以到電子口岸中心查詢出口信息,狀態(tài)顯示稅務局已接收,那就可以申報出口退稅了,準備好了退稅資料,就申報出口退稅,具體申報系統(tǒng)的操作有相關課程可以參考一下。
2019-08-09 13:11:33
您好,您是外貿型出口企業(yè)是嗎,在電子口岸里面查詢到報關信息稅務局已經接收,您的進貨發(fā)票,銷售發(fā)票都齊全的時候就可以申報出口退稅了,具體流程是在出口退稅系統(tǒng)里面錄入出口明細和進貨明細,然后導出到文件夾,再到電子稅務局里面提交預申報,現(xiàn)在叫自主申報,然后再根據(jù)反饋信息,沒有問題就可以正式申報
2020-06-18 20:30:55
你好,一、出口明細錄入完成后——審核通過;二、進貨明細錄入完成后——審核通過;三、上面審核完成接下來就做三項關聯(lián)檢查了,如下:(1)進貨出口數(shù)量關聯(lián)檢查(2)換匯成本檢查(3)申報數(shù)據(jù)一致性檢查。必須要等審核排查完成方可進行下一步,這幾步也是必不可少的一部分。確認明細申報數(shù)據(jù)——預審——正式申報——打印申報文件。
2020-05-26 16:49:45
一般納稅人資格備案—進出口備案—開立外幣賬戶—退稅備案—稅局核驗生產場地的生產能力和財務核算能力—采購原材料獲得進項發(fā)票并認證抵扣—報關物流—收取外匯—退稅申報—待稅局審核通過—待收退稅款
2020-06-02 09:57:18
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