- 送心意
樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2019-11-04 15:51
查補(bǔ)以前年度稅款
一、補(bǔ)征稅款賬務(wù)調(diào)整:
1.稽查發(fā)現(xiàn)將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外贈(zèng)送未進(jìn)行賬務(wù)處理,未繳納增值稅
(1)調(diào)整以前年度損益
借:以前年度損益調(diào)整
貸:庫存商品
應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整
(2)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅稅金
借:應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅
(3)繳納增值稅稅金
借:應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸:銀行存款
(4)補(bǔ)提附加稅費(fèi)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加
(5)繳納附加稅費(fèi)
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
2.稽查發(fā)現(xiàn)以自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)、對(duì)外銷售未確認(rèn)收入,未繳納增值稅
(1)調(diào)整以前年度損益
借:以前年度損益調(diào)整
貸:庫存商品
應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整
借:應(yīng)收賬款
貸:以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:庫存商品
(2)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅稅金
借:應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅
(3)繳納增值稅稅金
借:應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸:銀行存款
(4)補(bǔ)提附加稅費(fèi)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加
(5)繳納附加稅費(fèi)
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
二、稅收滯納金
交納稅收滯納金
借:營業(yè)外支出-稅收滯納金
貸:銀行存款
三、稅務(wù)罰款賬務(wù)處理
交納稅收檢查罰款
借:營業(yè)外支出-稅務(wù)罰款
貸:銀行存款
四、補(bǔ)提企業(yè)所得
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
五、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
查補(bǔ)上年增值稅的賬務(wù)調(diào)整





你好老師!我這本月抵扣完增值稅后需要繳納增值稅, 問
是的,就是那樣做結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的分錄 答
請(qǐng)問老師有自動(dòng)編制合并報(bào)表的excle表格嗎?(主要是 問
您好,有的,給個(gè)郵箱發(fā)您好不好 答
同一公司下的分公司可以為子公司建設(shè)項(xiàng)目嗎? 問
可以的,只要在業(yè)務(wù)范圍內(nèi) 答
親 我去年開通的全盤真賬實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)校長VIP班-二十 問
課程這塊,請(qǐng)咨詢下官網(wǎng)在線客服或班主任,能得到更有效信息。 答
老師你好,原股東的股權(quán)是50萬,已經(jīng)實(shí)繳了20萬。但 問
關(guān)鍵是當(dāng)時(shí)打款是否備注投資款? 答
娜娜 追問
2019-11-04 15:59
樸老師 解答
2019-11-04 16:05
娜娜 追問
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2019-11-04 16:53