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糖果老師

職稱(chēng)： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2019-11-03 09:25

同學(xué)您好，
按照主流觀點(diǎn)，主要有兩種方案：
第一種方案是按照表面的理解，將企業(yè)承擔(dān)的員工個(gè)人所得稅、社保計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。理由是：這部分支出并不是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)該負(fù)擔(dān)的，按照相關(guān)法律規(guī)定應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)，而且公司約定的薪資也不包括這一部分，所以不計(jì)入應(yīng)付職工薪酬，而計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
第二種方案是將企業(yè)負(fù)擔(dān)的個(gè)稅、社保視同對(duì)職工的薪酬支出。理由是：“實(shí)質(zhì)趨同”原理，個(gè)人部分由公司來(lái)交，等于變相給員工漲工資。這樣的好處，就是工資賬務(wù)處理正?；?，壞處是個(gè)稅上多交點(diǎn)。

若水 追問(wèn)

2019-11-03 09:28

老師，第二種方案也就是說(shuō)把個(gè)稅加到工資里，我理解的對(duì)嗎？謝謝老師！

若水 追問(wèn)

2019-11-03 09:37

比如:某員工工資10000，基數(shù)5000元，無(wú)其他扣除。需交個(gè)稅150元。此時(shí)企業(yè)承擔(dān)可以做:(5000+154.5)x3%=154.5，實(shí)發(fā)10000+154.5=10154.5元。對(duì)吧老師

糖果老師 解答

2019-11-03 09:46

您好，第二種方案是說(shuō)把個(gè)稅加到工資里，您的理解是正確的。10000+154.5=10154.5元這個(gè)數(shù)是應(yīng)發(fā)工資，不是實(shí)發(fā)工資。

若水 追問(wèn)

2019-11-03 09:52

嗯嗯，多謝老師不厭其煩的解答！可是，老師，扣掉的個(gè)稅分錄計(jì)入營(yíng)業(yè)外嗎？

糖果老師 解答

2019-11-03 09:54

不客氣的，嗯嗯，對(duì)于第一種方案來(lái)講就是營(yíng)業(yè)外支出的。

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公司承擔(dān)個(gè)人工資薪金個(gè)人所得稅么，借營(yíng)業(yè)外支出 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅
2019-12-27 18:54:56
您好，稅前工資=【實(shí)發(fā)工資+專(zhuān)項(xiàng)扣除+附加專(zhuān)項(xiàng)扣除-（5000+專(zhuān)項(xiàng)扣除+附加專(zhuān)項(xiàng)扣除）*個(gè)稅稅率-速算扣除數(shù)】/（1-個(gè)稅稅率）
2019-09-08 12:51:44
你好 借營(yíng)業(yè)外支出 貸銀行存款
2019-06-03 09:32:06
您好，企業(yè)是幫員工負(fù)擔(dān)一定比例，還是固定數(shù)額？二者的推算是不一樣的。
2019-01-11 13:40:03
這個(gè)公司承擔(dān)這個(gè)需要轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出，不能稅前扣除
2020-03-04 18:23:41
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