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糖果老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2019-11-02 14:35

1.購(gòu)銷合同上要是簽的是含稅價(jià)，那么印花稅的計(jì)稅依據(jù)就是含稅價(jià)。
2.轉(zhuǎn)讓非自建不動(dòng)產(chǎn)，是可以扣除原值的。

suki 追問

2019-11-02 14:48

老師，麻煩幫我看看這兩道題有什么區(qū)別，為什么一個(gè)減去原值，一個(gè)不減呀
14.某生產(chǎn)企業(yè)2018年9月銷售一棟8年前建造的辦公樓（位于市區(qū)），簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，注明不含稅銷售收入1200萬元，該企業(yè)選擇增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方式。該辦公樓原值700萬元，已計(jì)提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為五成。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（  ）萬元。
A.128.4
B.161.49
C.146.89
D.171.2
【答案】B
【解析】轉(zhuǎn)讓辦公樓時(shí)需要繳納的增值稅=1200×5%=60（萬元），對(duì)應(yīng)的城建稅及附加=60×（7%+3%+2%）=7.2（萬元），應(yīng)繳納的印花稅=1200×0.5‰=0.6（萬元）。
銷售該辦公樓的扣除項(xiàng)目金額=1400×50%+7.2+0.6=707.8（萬元）
增值額=1200-707.8=492.2（萬元）
增值率=492.2÷707.8×100%=69.54%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%
應(yīng)納土地增值稅=492.2×40%-707.8×5%=161.49（萬元）。

糖果老師 解答

2019-11-02 15:47

您好，題目2是自建的，所以不減去原值

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相關(guān)問題討論
您好，沒寫清楚就是含稅的
2022-02-28 13:42:17
1.購(gòu)銷合同上要是簽的是含稅價(jià)，那么印花稅的計(jì)稅依據(jù)就是含稅價(jià)。 2.轉(zhuǎn)讓非自建不動(dòng)產(chǎn)，是可以扣除原值的。
2019-11-02 14:35:52
你好，一般按合同約定的不含稅價(jià)格。
2018-09-20 18:14:26
你好，是根據(jù)含稅金額計(jì)算的
2018-07-24 15:39:50
你好 按你們購(gòu)銷合同的金額*萬分之三 即可 是的
2019-01-14 14:47:07
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