房地產(chǎn)開發(fā)公司結(jié)給銷售代理公司的傭金,都走的公戶,那銷售公司上稅的話稅率是多少?
活力的小鴿子
于2019-10-31 23:05 發(fā)布 ??2153次瀏覽
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王瑞老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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你好,按現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人6% 小規(guī)模納稅人3%
2019-10-31 23:28:20

業(yè)務(wù)案例
張老板準(zhǔn)備購置一套辦公室,價(jià)格1000萬元(營改增之后),土地使用證面積1000平方米,目前正在考慮,到底是以公司的名義購買還是以張老板個(gè)人的名義購買,再租賃給公司使用。如果以租賃給公司的話,租金按40萬一年計(jì)算。
對(duì)現(xiàn)在和未來在納稅上有什么區(qū)別?
涉稅分析
一、購置環(huán)節(jié)
1、增值稅=1000/(1%2B10%)*10%=90.91萬元
(1)以公司名義購買,可以抵扣稅金90.91萬元;
(2)以個(gè)人名義購買,不可以抵扣稅金;
2、契稅=1000/(1%2B10%)*3%=27.27萬元
(1)以公司名義購買,需要承擔(dān)27.27萬元;
(2)以個(gè)人名義購買,需要承擔(dān)27.27萬元;
二、運(yùn)營環(huán)節(jié)
1、公司名下的房產(chǎn),需要繳納的稅收
(1)房產(chǎn)稅=1000/(1%2B10%)*(1-30%)*1.2%=7.64萬元/年
(2)土地使用稅=(1000*6)/10000=0.6萬元/年
(3)影響企業(yè)所得稅=1000/(1%2B10%)/30年*25%=7.58萬元
2、個(gè)人名下的房產(chǎn),出租給公司涉稅
假設(shè)稅前租金為:40萬元
(1)應(yīng)納增值稅=40/(1%2B5%)*5%=1.9萬元
(2)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=40/(1%2B5%)*5%*7%=0.13萬元
(3)應(yīng)納教育費(fèi)附加=40/(1%2B5%)*5%*3%=0.06萬元
(4)應(yīng)納地方教育費(fèi)附加=40/(1%2B5%)*5%*2%=0.04萬元
(5)應(yīng)納房產(chǎn)稅=40/(1%2B5%)*12%=4.57萬元
(6)應(yīng)納印花稅=40/(1%2B5%)*0.1%=0.04萬元
(7)應(yīng)納個(gè)人所得稅=40/(1%2B5%)*(1-20%)*20%=6.1萬元
(8)土地使用稅=(1000*6)/10000=0.6萬元/年
(9)個(gè)人房產(chǎn)出租給企業(yè),對(duì)企業(yè)稅收的影響:
A.增值稅影響=40/(1%2B5%)*5%=1.9萬元
B.企業(yè)所得稅影響=40/(1%2B5%)*30*25%=285.71萬元
三、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)
1、公司名下的房產(chǎn),對(duì)外轉(zhuǎn)讓取得轉(zhuǎn)讓收入1500萬元
(1)增值稅=1500/(1%2B10%)*10%=136.36萬元
(2)繳納企業(yè)所得稅=1500/(1%2B10%)*25%=340.91萬元
2、個(gè)人名下的房產(chǎn),對(duì)外轉(zhuǎn)讓取得轉(zhuǎn)讓收入1500萬元
(1)增值稅=(1500-1000)/(1%2B10%)*5%=22.73萬元
(2)繳納個(gè)人所得稅
=((1500-1000)/(1%2B10%)-1000/(1%2B10%)*3%)*20%=85.45萬元
四、綜合稅收
1、公司名下房產(chǎn)承擔(dān)的稅收
=136.36-90.91%2B340.91-7.58*30%2B27.27%2B(7.64%2B0.6)*30-(7.64%2B0.6)*30*25%=371.63萬元;
2、個(gè)人名下房產(chǎn)承擔(dān)的稅收
=22.73%2B85.45%2B(1.9%2B0.13%2B0.06%2B0.04%2B4.57%2B0.04%2B6.1%2B0.6)*30%2B27.27-1.9*30-285.71=195.94萬元;
通過對(duì)以上的稅負(fù)分析,我們不難發(fā)現(xiàn),如果房產(chǎn)掛在個(gè)人名下比掛在公司名下稅負(fù)更低(未考慮小稅種的影響)。
如果不考慮房產(chǎn)按揭、銀行貸款等方面的因素影響,以個(gè)人的名義購買辦公用房稅負(fù)更低。
2020-05-12 09:11:56

你好建筑行業(yè)一般開票稅率是9%
2019-06-09 17:39:49

房地產(chǎn)開發(fā)的稅率是9%
2020-06-12 10:32:36

您好,土地使用稅,按地段稅率不同,印花稅,營業(yè)執(zhí)照,賬本,合同適用不同的稅率。個(gè)人所得稅,按工資表金額,扣除可稅前扣除金額,適用不同的稅率,增值稅,小規(guī)模3%,一般納稅人11%,增值稅附加稅率,12%,土地增值稅率,適用不同的稅率,企業(yè)所得稅率25%。
2017-06-12 12:42:08
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