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送心意

凡凡老師

職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師

2019-10-30 21:47

一、開(kāi)具紅字普通發(fā)票

1、銷(xiāo)貨方未作帳務(wù)處理,購(gòu)貨方退回原發(fā)票。

銷(xiāo)貨方將收回的發(fā)票粘附在存根聯(lián)后面依次注明“作廢”,屬于銷(xiāo)售折讓的,應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票給購(gòu)貨方,不得開(kāi)具紅字發(fā)票。

2、銷(xiāo)貨方已作帳務(wù)處理,購(gòu)貨方退回原發(fā)票。

銷(xiāo)貨方開(kāi)具藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單(屬于貨物折讓退回不需要開(kāi)具進(jìn)倉(cāng)單,下同),同時(shí)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,以紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷(xiāo)售收入。

將收回的發(fā)票粘附在紅字發(fā)票的存根聯(lián)上,紅字發(fā)票的存根聯(lián)以及其余聯(lián)次不得撕下。屬于銷(xiāo)售折讓的,應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票給購(gòu)貨方。

3、銷(xiāo)貨方未作帳務(wù)處理,購(gòu)貨方已作帳務(wù)處理,不能退回原發(fā)票。

銷(xiāo)貨方必須取得購(gòu)貨方的有效證明作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據(jù),填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單。開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)交回購(gòu)貨方。

作為抵減當(dāng)期的銷(xiāo)售支出,紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷(xiāo)售收入,其余聯(lián)次不得撕下。屬于銷(xiāo)售折讓的,應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票給購(gòu)貨方。

4、銷(xiāo)貨方、購(gòu)貨方均已作帳務(wù)處理,不能退回原發(fā)票。

同上述第3點(diǎn)操作。

5、購(gòu)貨方出具的有效證明內(nèi)容包括:

(1) 必須記載與發(fā)票和銷(xiāo)貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng)和退貨原因;

(2) 加蓋購(gòu)貨方單位印章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章;

(3) 同時(shí)附上原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單復(fù)印件(已付款的)。

二、開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票

1、銷(xiāo)貨方如發(fā)生退貨、銷(xiāo)售折讓收到購(gòu)貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的,應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理:

(1)購(gòu)買(mǎi)方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下,須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷(xiāo)貨方。銷(xiāo)貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,應(yīng)在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證。

下月領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。未收到購(gòu)買(mǎi)方退還的專(zhuān)用發(fā)票前,銷(xiāo)貨方不得扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額。屬于銷(xiāo)售折讓的,銷(xiāo)貨方應(yīng)按折讓后的貨款重開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。

(2)如果銷(xiāo)貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,銷(xiāo)貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來(lái)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字專(zhuān)用發(fā)票。

將紅字專(zhuān)用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證,存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面,并在上面注明藍(lán)字、紅字專(zhuān)用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn),作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的依據(jù)。

2 、銷(xiāo)貨方如發(fā)生退貨、銷(xiāo)售折讓?zhuān)?gòu)貨方已將作帳務(wù)處理,不能退回原來(lái)的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí),處理如下:銷(xiāo)貨方在取得購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》后,方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來(lái)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字專(zhuān)用發(fā)票。

將紅字專(zhuān)用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證,發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購(gòu)貨方作為扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。購(gòu)貨方收到紅字發(fā)票后,應(yīng)視紅字專(zhuān)用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中 扣減,造成不納稅或少納稅的,屬于偷稅行為。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)“一窗式”管理工作的通知》規(guī)定:銷(xiāo)貨方如果在開(kāi)具藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的次月及以后收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。

不論是否已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理,一律通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具負(fù)數(shù)專(zhuān)用發(fā)票扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證,不得作廢已開(kāi)具的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證。

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可以的,這個(gè)月可以開(kāi)出來(lái)的
2020-05-06 16:31:19
一、開(kāi)具紅字普通發(fā)票 1、銷(xiāo)貨方未作帳務(wù)處理,購(gòu)貨方退回原發(fā)票。 銷(xiāo)貨方將收回的發(fā)票粘附在存根聯(lián)后面依次注明“作廢”,屬于銷(xiāo)售折讓的,應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票給購(gòu)貨方,不得開(kāi)具紅字發(fā)票。 2、銷(xiāo)貨方已作帳務(wù)處理,購(gòu)貨方退回原發(fā)票。 銷(xiāo)貨方開(kāi)具藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單(屬于貨物折讓退回不需要開(kāi)具進(jìn)倉(cāng)單,下同),同時(shí)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,以紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷(xiāo)售收入。 將收回的發(fā)票粘附在紅字發(fā)票的存根聯(lián)上,紅字發(fā)票的存根聯(lián)以及其余聯(lián)次不得撕下。屬于銷(xiāo)售折讓的,應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票給購(gòu)貨方。 3、銷(xiāo)貨方未作帳務(wù)處理,購(gòu)貨方已作帳務(wù)處理,不能退回原發(fā)票。 銷(xiāo)貨方必須取得購(gòu)貨方的有效證明作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據(jù),填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單。開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)交回購(gòu)貨方。 作為抵減當(dāng)期的銷(xiāo)售支出,紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷(xiāo)售收入,其余聯(lián)次不得撕下。屬于銷(xiāo)售折讓的,應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票給購(gòu)貨方。 4、銷(xiāo)貨方、購(gòu)貨方均已作帳務(wù)處理,不能退回原發(fā)票。 同上述第3點(diǎn)操作。 5、購(gòu)貨方出具的有效證明內(nèi)容包括: (1) 必須記載與發(fā)票和銷(xiāo)貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng)和退貨原因; (2) 加蓋購(gòu)貨方單位印章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章; (3) 同時(shí)附上原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單復(fù)印件(已付款的)。 二、開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票 1、銷(xiāo)貨方如發(fā)生退貨、銷(xiāo)售折讓收到購(gòu)貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的,應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理: (1)購(gòu)買(mǎi)方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下,須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷(xiāo)貨方。銷(xiāo)貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,應(yīng)在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證。 下月領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。未收到購(gòu)買(mǎi)方退還的專(zhuān)用發(fā)票前,銷(xiāo)貨方不得扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額。屬于銷(xiāo)售折讓的,銷(xiāo)貨方應(yīng)按折讓后的貨款重開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。 (2)如果銷(xiāo)貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,銷(xiāo)貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來(lái)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字專(zhuān)用發(fā)票。 將紅字專(zhuān)用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證,存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面,并在上面注明藍(lán)字、紅字專(zhuān)用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn),作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的依據(jù)。 2 、銷(xiāo)貨方如發(fā)生退貨、銷(xiāo)售折讓?zhuān)?gòu)貨方已將作帳務(wù)處理,不能退回原來(lái)的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí),處理如下:銷(xiāo)貨方在取得購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》后,方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來(lái)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字專(zhuān)用發(fā)票。 將紅字專(zhuān)用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證,發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購(gòu)貨方作為扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。購(gòu)貨方收到紅字發(fā)票后,應(yīng)視紅字專(zhuān)用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中 扣減,造成不納稅或少納稅的,屬于偷稅行為。 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)“一窗式”管理工作的通知》規(guī)定:銷(xiāo)貨方如果在開(kāi)具藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的次月及以后收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。 不論是否已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理,一律通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具負(fù)數(shù)專(zhuān)用發(fā)票扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證,不得作廢已開(kāi)具的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證。
2019-10-30 21:47:46
你好,是錯(cuò)誤了還是退貨了
2018-10-15 09:58:42
發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí),應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。   辦理發(fā)票掛失損毀報(bào)告需要提交《發(fā)票掛失損毀報(bào)告表》1份。如果發(fā)票遺失、損毀且發(fā)票數(shù)量較大在報(bào)告表中無(wú)法全部反映,還應(yīng)提供《掛失損毀發(fā)票清單》1份。 估計(jì)有罰款,根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條第九項(xiàng)規(guī)定,違反本辦法的規(guī)定,有下列情形之一的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬(wàn)元以下的罰款;有違法所得的予以沒(méi)收:(九)未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的,《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條規(guī)定:“跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票,以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款;有違法所得的予以沒(méi)收。   丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的,依照前款規(guī)定處罰。
2020-01-19 09:54:01
同學(xué),您好,在發(fā)票查詢(xún)里面就有,你點(diǎn)進(jìn)去看下。
2022-01-14 19:34:04
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