酒店餐飲代金券業(yè)務(wù),送給客戶代金券和客戶使用代金券吃飯業(yè)務(wù),分別怎樣賬務(wù)處理呢?
??韓??
于2019-10-28 18:01 發(fā)布 ??3036次瀏覽
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克江老師
職稱: ,中級會計師,注冊會計師,稅務(wù)師
2019-10-28 18:07
贈送代金券賬務(wù)處理
1、公司發(fā)出代金券,并沒有動用現(xiàn)金,而是說以后可以沖抵現(xiàn)金,實際上是一種應(yīng)付未付的折扣.記賬:
借:銷售費用
貸:其他應(yīng)付款-代金券
2、客戶下次購物,使用代金券
借:其他應(yīng)付款-代金券
庫存現(xiàn)金
貸:主營業(yè)務(wù)收入 (一般都是商家搞活動,不牽涉增值稅的)
如果到期尚未兌現(xiàn)的代金券,就是其他應(yīng)付款-代金券的科目余額,沖回
借:其他應(yīng)付款-代金券
貸:銷售費用
3、這是比較規(guī)范的操作,但是這樣的壞處在于,商場沒有收到錢的代金券部分,也要計入收入,繳納相關(guān)稅費.在實務(wù)操作中,發(fā)出代金券根本就不做帳,收回抵減現(xiàn)金的時候,直接以抵減后的金額開票和計入收入,這是常見的方式.有的企業(yè)為了應(yīng)付稅務(wù)部門,會入賬一小部分的代金券按1-2中的方式處理,大部分都按不入賬的方式處理.
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發(fā)放如下
借:銀行存款 50
貸:其他應(yīng)付款——代金券 50
2019-10-28 19:13:04

贈送代金券賬務(wù)處理
1、公司發(fā)出代金券,并沒有動用現(xiàn)金,而是說以后可以沖抵現(xiàn)金,實際上是一種應(yīng)付未付的折扣.記賬:
借:銷售費用
貸:其他應(yīng)付款-代金券
2、客戶下次購物,使用代金券
借:其他應(yīng)付款-代金券
庫存現(xiàn)金
貸:主營業(yè)務(wù)收入 (一般都是商家搞活動,不牽涉增值稅的)
如果到期尚未兌現(xiàn)的代金券,就是其他應(yīng)付款-代金券的科目余額,沖回
借:其他應(yīng)付款-代金券
貸:銷售費用
3、這是比較規(guī)范的操作,但是這樣的壞處在于,商場沒有收到錢的代金券部分,也要計入收入,繳納相關(guān)稅費.在實務(wù)操作中,發(fā)出代金券根本就不做帳,收回抵減現(xiàn)金的時候,直接以抵減后的金額開票和計入收入,這是常見的方式.有的企業(yè)為了應(yīng)付稅務(wù)部門,會入賬一小部分的代金券按1-2中的方式處理,大部分都按不入賬的方式處理.
2019-10-28 18:07:29

你好,之前消費時要掛其他應(yīng)收款,收到借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款
2020-06-24 11:11:45

你好 借銀行存款1000 銷售費用 -代金券100 銷售費用-折扣優(yōu)惠100 銷售費用-飲料贈送 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
2020-04-08 14:34:03

你好,你是想問怎么做賬嗎?充值卡做預(yù)收賬款,代金券用實際收到的錢做收入。
2019-08-08 15:55:49
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??韓?? 追問
2019-10-28 18:25
??韓?? 追問
2019-10-28 18:28
??韓?? 追問
2019-10-28 18:49
克江老師 解答
2019-10-28 19:02