某生產(chǎn)企業(yè)2019年4月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為110萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅收入161萬(wàn)元，外銷產(chǎn)品FOB價(jià)折合人民幣138萬(wàn)元。完工產(chǎn)品內(nèi)銷時(shí)適用的增值稅征稅率為13%，退稅率為12%。計(jì)算2019年4月應(yīng)退增值稅額。

答： 銷項(xiàng)稅＝161*13％＝20.93進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出＝138*（13％-12％）＝1.38應(yīng)交增值稅＝20.93-（110-1.38）＝-87.69計(jì)算出口退稅＝138*12％＝16.56應(yīng)退增值稅＝16.56免抵稅額0增值稅期末留抵＝87.69-16.56＝71.13

某生產(chǎn)企業(yè)2019年4月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為110萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅收入161萬(wàn)元，外銷產(chǎn)品FOB價(jià)折合人民幣138萬(wàn)元。完工產(chǎn)品內(nèi)銷時(shí)適用的增值稅征稅率為13%，退稅率為10%。計(jì)算2019年4月應(yīng)退增值稅額。

答： 1.外銷收入 借應(yīng)收 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入138萬(wàn)，2內(nèi)銷收入，借應(yīng)收 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入161萬(wàn)，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額161萬(wàn)*13% 3，采購(gòu)做借原材料 進(jìn)項(xiàng)稅額110萬(wàn) 貸應(yīng)付賬款，4，算不得免征和抵扣稅額 =138萬(wàn)*（13%-10%）借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本138萬(wàn)*（13%-10%） 貸進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 138萬(wàn)*（13%-10%） ，算當(dāng)期的應(yīng)納增值稅稅額：當(dāng)期應(yīng)納稅額=161萬(wàn)*13%-（110萬(wàn)-138萬(wàn)*（13%-10%））=-84.93萬(wàn)，免抵退稅額=138萬(wàn)*13%=17.94 取小做應(yīng)退稅額=17.94

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師你好!某卷煙廠4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)，計(jì)算該廠4月應(yīng)納的消費(fèi)稅、增值稅。(1)銷售自產(chǎn)卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，貨物不含稅價(jià)款850萬(wàn)元，已辦妥銀行托收手續(xù)；(2)節(jié)日前夕贈(zèng)送客戶5箱進(jìn)口卷煙，不含稅價(jià)50萬(wàn)元；(3)卷煙廠從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款為60萬(wàn)元。并將該批煙葉交給受托方委托加工煙絲，受托方收取不含增值稅加工費(fèi)為10萬(wàn)元，并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。受托方同類煙絲售價(jià)90萬(wàn)元。委托加工收回的煙絲50％對(duì)外直接銷售，取得不含稅收入65萬(wàn)元，另50％當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。

答： 你好，稍等我算出來(lái)回復(fù)你哦