不二果仁 追問(wèn)

2019-10-26 22:09

1、購(gòu)進(jìn)原材料含稅價(jià)5萬(wàn)（收到13%發(fā)票）
2、將原材料委外加工，支付2萬(wàn)含稅加工費(fèi)（收到3%發(fā)票）
3、收貨加工好的成品，銷售出去含稅銷售額10萬(wàn)（開(kāi)出3%發(fā)票）或（13%發(fā)票）
結(jié)轉(zhuǎn)收入成本，產(chǎn)品成本，利潤(rùn)，
分錄都是怎么做，銷售發(fā)票開(kāi)3%和13%盈利上會(huì)有那些區(qū)別
以上是一小規(guī)模納稅人角度
具體的分錄和金額謝謝

何江何老師 解答

2019-10-26 22:36

借：原材料 5  貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）5
借：委托加工物資5  貸：原材料5
借：委托加工物資2 貸：銀行存款2
借：庫(kù)存商品7  貸：委托加工物資7
借：銀行存款10
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10/1.03
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅10/1.03*0.03
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7
貸：庫(kù)存商品7
利潤(rùn)10/1.03-7


這個(gè)是小規(guī)模部分的
借：原材料 5/1.13
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)） 5/1.13*0.13
 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）5
借：委托加工物資5  貸：原材料5
借：委托加工物資2/1.03
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 (進(jìn)） 2/1.03*0.03
 貸：銀行存款2
借：庫(kù)存商品5/1.13+2/1.03貸：委托加工物資5/1.13+2/1.03
借：銀行存款10
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10/1.13
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅10/1.13*0.13
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5/1.13+2/1.03
貸：庫(kù)存商品5/1.13+2/1.03
利潤(rùn)10/1.13-（5/1.13+2/1.03）

不二果仁 追問(wèn)

2019-10-26 22:41

下面一般納稅人的，委外加工發(fā)原材料的，借:委托加工物資 貸:原材料 是5嗎，不是5/1.13嗎

何江何老師 解答

2019-10-27 10:45

借：委托加工物資5 貸：原材料5-----是5/1.13

不二果仁 追問(wèn)

2019-10-27 10:48

對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，收到的發(fā)票不管是普票還是增值稅發(fā)票對(duì)小規(guī)模納稅人是沒(méi)有任何意義的是吧！

何江何老師 解答

2019-10-27 11:00

是的同學(xué)，他收到任何的發(fā)票都是無(wú)區(qū)別的